Le barème des frais de carburant est publié chaque année par l’administration fiscale, et est principalement destiné aux exploitants individuels relevant des bénéfices industriels et commerciaux (BIC) ou des bénéfices agricoles (BA).
Ce barème est une alternative au régime des frais réels. Il a l’avantage de prendre en compte la quote-part des frais professionnels dans le cadre de l’utilisation mixte (personnelle et professionnelle) d’un véhicule.
Utiliser le barème de carburant vous évite ainsi de devoir faire des calculs au prorata à partir de vos factures de carburant.
Table des matières
- Qu’est-ce que le barème des frais de carburant ?
- Qui est concerné par le barème des frais de carburant ?
- 👉 Barème des frais de carburant 2026
- Utiliser le barème des frais de carburant : mode d’emploi
- Pourquoi utiliser le barème des frais de carburant : les avantages et inconvénients
- Barème carburant vs indemnités kilométriques vs frais réels : que choisir ?
- Frais de carburant et véhicules hybrides : quelle gestion ?
- Erreurs fréquentes lors de la déclaration de revenus
Qu’est-ce que le barème des frais de carburant ?
Important : le barème kilométrique des frais de carburants est utile pour les salariés qui ont la possibilité de déduire leurs dépenses professionnelles liées à l’utilisation de leur véhicule personnel.
Publiée chaque année par l’administration fiscale, cette grille fixe des tarifs kilométriques en fonction :
- De la puissance fiscale du véhicule
- Du type de carburant (essence, diesel, GPL).
Les frais tels que l’entretien ou l’assurance du véhicule sont déductibles sur présentation des justificatifs.
Attention : les véhicules électriques ne sont pas concernés par le barème des frais de carburant, mais par celui des indemnités kilométriques. En revanche, le barème des frais de carburant peut s’appliquer aux véhicules hybrides, selon le carburant utilisé.
Barème de carburant, indemnités kilométriques : quelle différence ?
Le barème des frais de carburant est différent du barème kilométrique :
- Le barème de carburant est destiné à certains types de professionnels et aux dépenses d’un véhicule à usage mixte (personnel et professionnel) sans tenir compte de la distance parcourue.
- Le barème kilométrique est une grille pour l’indemnisation aux frais réels des déplacements professionnels réalisés avec un véhicule personnel. Il prend en compte la puissance fiscale du véhicule, le nombre de kilomètres parcourus et les frais d’utilisation (assurance, entretien, carburant).
Qui est concerné par le barème des frais de carburant ?
Les professionnels concernés par le barème des frais de carburant sont les suivants :
- Exploitants individuels relevant des bénéfices industriels et commerciaux (BIC) ou des bénéfices agricoles (BA) ;
- Ceux ayant opté pour une comptabilité ultra-simplifiée et soumis au régime simplifié d’imposition ;
- Les titulaires de bénéfices non commerciaux (BNC) utilisant des véhicules prêtés ou en crédit-bail ;
- Les associés de sociétés de personnes utilisant leur véhicule personnel pour leur trajet domicile-travail (ces frais ne peuvent pas être déduits du résultat de l’entreprise) ;
- Les salariés qui utilisent un véhicule de prêt.
Important : Les dépenses d’assurance, de parking et de péage sont calculées en frais réels sur présentation des justificatifs.
Nouveautés du barème des carburants 2026
Rappel : le barème des frais de carburant 2026 doit être utilisé pour votre déclaration de revenus de 2025.
Par rapport à 2025, le barème 2026 connaît une baisse pour les voitures (essence, diesel et GPL) ainsi que pour les deux-roues.
👉 Barème des frais de carburant 2026
Barème 2026 pour les véhicules de tourisme, applicable à votre déclaration de revenus 2025
| Puissance fiscale | Gazole | Super sans plomb | GPL |
|---|---|---|---|
| 3 à 4 CV | 0,089 €/km | 0,113 €/km | 0,072 €/km |
| 5 à 7 CV | 0,110 €/km | 0,139 €/km | 0,089 €/km |
| 8 et 9 CV | 0,131 €/km | 0,165 €/km | 0,106 €/km |
| 10 et 11 CV | 0,148 €/km | 0,187 €/km | 0,120 €/km |
| 12 CV et plus | 0,165 €/km | 0,208 €/km | 0,133 €/km |
Barème 2026 pour les deux-roues, applicable à votre déclaration de revenus 2025
| Puissance fiscale des véhicules deux-roues motorisés | Frais de carburant |
|---|---|
| Inférieure à 50 CC | 0,037 €/km |
| De 50 CC à 125 CC | 0,074 €/km |
| 3, 4 et 5 CV | 0,095 €/km |
| Au-delà de 5 CV | 0,131 €/km |
Utiliser le barème des frais de carburant : mode d’emploi
Avant de déduire vos frais de carburant selon le barème annuel, vous devez vous assurer de connaître :
- La puissance fiscale de votre véhicule, visible sur votre carte grise ;
- Le type de carburant utilisé (essence, diesel, GPL) ;
- Le nombre de kilomètres parcourus pour votre activité professionnelle.
Ces informations vous permettront de connaître l’indemnité forfaitaire à laquelle vous avez droit en 2026 pour vos déplacements sur 2025.
Important : vous devez pouvoir justifier des distances parcourues avec votre véhicule pour votre activité professionnelle. Il n’est pas nécessaire de joindre ces justificatifs à votre déclaration d’impôts, mais vous devez les conserver pendant 3 ans en cas de contrôle.
Exemple concret
Prenons l’exemple d’une commerciale, qui parcourt 10 000 km par an pour des déplacements professionnels avec son véhicule personnel, une essence de 8 chevaux fiscaux.
Selon le barème des frais de carburant 2026, l’indemnité sera de 0,165 €/km. La salariée pourra ainsi déduire de ses frais un montant de 1 650€ (10 000km x 0,165€/km).
Pourquoi utiliser le barème des frais de carburant : les avantages et inconvénients
Avantages du barème de carburant
Utiliser le barème des frais de carburant pour compenser vos dépenses de manière forfaitaire a plusieurs avantages :
- Simplicité d’utilisation : le barème de carburant étant une indemnité forfaitaire, il n’est pas nécessaire de conserver les justificatifs d’achat de carburant.
- Indemnité fixe : le barème est fixé chaque année par l’administration fiscale, ce qui garantit la déductibilité des frais de carburant.
- Actualisation annuelle : le barème est actualisé chaque année afin de tenir compte de l’évolution des prix du carburant.
Limites du barème des frais de carburant
Le barème des frais de carburant ne correspond pas toujours à la réalité des coûts supportés par les travailleurs.
En effet, il s’agit d’une indemnité annuelle nationale, ce qui ne correspond pas toujours à la réalité des tarifs dans les départements (notamment en Outre-Mer), ni aux éventuelles augmentations ponctuelles des prix du carburant.
De plus, contrairement aux indemnités kilométriques, il ne prend pas en compte les frais d’entretien et d’usure spécifiques à chaque véhicule.
Ainsi, si vous souhaitez déduire vos frais de carburant de façon plus précise, nous vous recommandons d’opter pour le régime des frais réels.
Attention : si vous choisissez le régime des frais réels, vous devez conserver tous les justificatifs d’achat de carburant du véhicule.
Le choix entre le barème des frais de carburant et le régime des frais réels dépend de vos besoins et de votre situation. Si vous parcourez un nombre important de kilomètres pour votre activité professionnelle, le régime des frais réels peut être plus avantageux. Nous vous conseillons de bien vérifier ce qui peut être le plus avantageux pour vous.
Barème carburant vs indemnités kilométriques vs frais réels : que choisir ?
| Critère | Barème des frais de carburant | Indemnités kilométriques (IK) | Frais réels |
|---|---|---|---|
| Public concerné | Principalement exploitants individuels BIC/BA, certains BNC, associés de sociétés de personnes, salariés utilisant un véhicule prêté | Salariés et dirigeants utilisant leur véhicule personnel pour des déplacements professionnels | Tous contribuables pouvant justifier précisément leurs dépenses professionnelles |
| Principe | Déduction forfaitaire des dépenses de carburant uniquement | Remboursement/déduction via un barème officiel intégrant plusieurs coûts du véhicule | Déduction exacte des dépenses réellement engagées |
| Base de calcul | Kilomètres parcourus + puissance fiscale + type de carburant | Kilomètres parcourus + puissance fiscale du véhicule | Montants réellement payés |
| Dépenses couvertes | Carburant uniquement | Carburant, usure, entretien, assurance, pneus, décote | Toutes les dépenses liées au véhicule et aux déplacements |
| Dépenses exclues | Assurance, entretien, péages, parking | Péages et parking (souvent déductibles en plus) | Aucune si justifiée et liée à l’activité |
| Justificatifs nécessaires | Kilométrage professionnel + justificatifs d’usage | Kilométrage détaillé + preuve des déplacements | Toutes les factures et justificatifs |
| Complexité administrative | Faible | Moyenne | Élevée |
| Avantage principal | Simplicité et rapidité | Équilibre entre simplicité et couverture des coûts | Potentiellement plus avantageux financièrement |
| Inconvénient principal | Peu précis et limité au carburant | Peut être moins rentable pour gros rouleurs ou véhicules coûteux | Gestion lourde et risque fiscal accru |
| Adapté à quels profils ? | Activité avec usage mixte du véhicule et peu de gestion administrative | Salariés effectuant des déplacements réguliers | Gros kilométrages ou frais élevés |
| Risque en cas de contrôle fiscal | Mauvaise justification des kilomètres professionnels | Trajets non justifiés ou mélange privé/pro | Erreurs de ventilation, justificatifs manquants |
| Optimisation fiscale | Limitée | Bonne dans de nombreux cas | Maximale si dossier solide |
| Conservation des documents | Recommandée pendant 3 ans minimum | Recommandée pendant 3 ans minimum | Obligatoire et critique |
Frais de carburant et véhicules hybrides : quelle gestion ?
L’employeur peut choisir de prendre en charge tout ou partie des frais de carburant ou de recharge d’un véhicule électrique, hybride ou hydrogène de ses salariés.
Important : cette prise en charge, appelée prime carburant, n’est pas obligatoire.
La prime carburant est exonérée de cotisations sociales, et peut prendre la forme d’un versement au moment de la paie ou de titres-mobilité. La prime carburant peut être cumulée avec le forfait mobilités durables (FMD).
Erreurs fréquentes lors de la déclaration de revenus
Si vous êtes éligibles à l’utilisation des frais de carburant, voici les points sur lesquels vous devez être vigileant au moment de faire votre déclaration de revenus, afin d’éviter les régularisations ou contrôles :
- Incohérence du kilométrage : distances exagérées ; kilomètres incompatibles avec l’activité.
- Mauvaise utilisation du régime fiscal : cumul interdit entre IK et frais réels ; utilisation du barème de carburant alors que le véhicule ou que l’emploi ne remplit pas les conditions ; déduction de dépenses déjà remboursées par l’employeur.
- Confusion entre trajets personnels et professionnels : trajet domicile-travail compté à tort ; intégration des trajets privés ; usage mixte mal ventilé.
- Justificatifs incomplets ou manquants : factures et/ou carte grise absente ; impossibilité de prouver l’affectation professionnelle.
- Erreurs spécifiques aux frais réels : déduction de dépenses non-admissibles ; amortissement mal calculé ; assurance ou entretien déduits plusieurs fois.
- Véhicules hybrides et électriques : recharge électrique non justifiée ; estimation approximative du coût énergétique ; dépenses personnelles intégrées aux frais professionnels.
- Erreurs de l’entreprise en cas de contrôle URSSAF : absence d’une politique de remboursement ; validation insuffisante des notes de frais ; remboursements forfaitaires excessifs requalifiés en avantages en nature.
Vous l’avez compris, en fonction de votre situation, vous pouvez choisir le barème de carburant ou des indemnités kilométriques, ou encore le régime des frais réels. Chacun peut avoir ses avantages et ses inconvénients, en fonction de votre situation spécifique.
Et si le contrôle URSSAF vous inquiète, pas de panique ! Nous avons préparé pour vous cette checklist de préparation pour aborder un contrôle fiscal l’esprit serein.
