Inhalt<\/h2>- 1- Verpflegungsmehraufwand: Was ist darunter zu verstehen?<\/a><\/li>
- 2- Dienstreisen im Steuerrecht<\/a><\/li>
- 3- H\u00e4ufige Fehler bei der Abrechnung<\/a>
- Pauschale und tats\u00e4chliche Kosten verwechselt<\/a><\/li>
- Zeitliche Voraussetzungen nicht erf\u00fcllt<\/a><\/li>
- Gestellte Mahlzeiten nicht abgezogen<\/a><\/li><\/ul><\/li>
- 4- Steuerpr\u00fcfung und Nachweispflichten<\/a><\/li>
- 5- Was Gesch\u00e4ftsf\u00fchrer:innen und Inhaber:innen von KMU wissen sollten<\/a><\/li>
- 6-Tipps f\u00fcr Mitarbeitende<\/a><\/li>
- 7- Reisen ins Ausland<\/a><\/li>
- 8- Verpflegungsmehraufwand \u00d6sterreich 2026 \u2013 Die S\u00e4tze im Inland<\/a>
- K\u00fcrzungen bei Mahlzeiten<\/a><\/li><\/ul><\/li>
- N\u00e4chtigungsaufwand<\/a><\/li>
- 9- Verpflegungsmehraufwand 2026 \u2013 Die S\u00e4tze im Ausland<\/a>
- Konkretes Beispiel: Dienstreise nach Deutschland<\/a><\/li>
- Das Zw\u00f6lftel-System\u00a0<\/a><\/li><\/ul><\/li><\/ul><\/div>\n\n\n\n
1- Verpflegungsmehraufwand: Was ist darunter zu verstehen?<\/h2>\n\n\n\n
Wenn man den \u00fcblichen Arbeitsplatz wegen einer Dienstreise verlassen muss, ist es nicht nur eine Frage der Entfernung vom eigenen Heim. Es geht auch um Mehraufwand<\/strong>. Fr\u00fchst\u00fcck und Kaffee zum Mitnehmen, Mittagessen im Restaurant, Getr\u00e4nke am Abend: Ausw\u00e4rtstermine kosten mehr. Genau daf\u00fcr sorgt der Verpflegungsmehraufwand. Dieser wird im Einkommensteuergesetz (EStG)<\/strong> geregelt.<\/p>\n\n\n\nIn \u00d6sterreich funktioniert das Verg\u00fctungssystem als Tagesgeld<\/strong>. Je nach Dauer der Reise gilt ein gewisser Betrag \u2013 unabh\u00e4ngig davon, ob der Arbeitnehmer tats\u00e4chlich mehr oder weniger ausgibt. Belege sind daf\u00fcr nicht n\u00f6tig. Entscheidend ist, dass die Dienstreise genehmigt und dokumentiert ist.<\/p>\n\n\n\nEs muss aber klar sein, dass der Verpflegungsmehraufwand nichts mit der Deckung der Reisekosten zu tun hat. Er ist zusammen mit den \u00dcbernachtungskosten und den Fahrtkosten Teil der Reisekosten. Solche Kosten werden vom Unternehmen getrennt und voll \u00fcbernommen. Hier ist also nur vom Mehraufwand die Rede, da der Mitarbeiter nicht zuhause ist.<\/p>\n\n\n\n
2- Dienstreisen im Steuerrecht<\/h2>\n\n\n\n
DDas \u00f6sterreichische Steuerrecht unterscheidet bei Dienstreisen zwischen zwei Situationen:<\/p>\n\n\n\n
1. Mitarbeitende verlassen<\/strong> im Auftrag des Arbeitgebers den gew\u00f6hnlichen Dienstort<\/strong>, sei es ein B\u00fcro, eine Betriebsst\u00e4tte, ein Lager oder eine feste Werkst\u00e4tte. Das gilt auch f\u00fcr Eins\u00e4tze in der n\u00e4heren Umgebung.<\/p>\n\n\n\n2. Der Einsatzort ist so weit von der regelm\u00e4\u00dfigen Arbeitsst\u00e4tte entfernt<\/strong>, dass eine t\u00e4gliche Heimfahrt nicht zumutbar ist. Als unzumutbar gilt eine Entfernung von mindestens 120 Kilometern.F\u00fcr die erste Variante d\u00fcrfen Tagesgelder steuerfrei gezahlt werden, sofern kein neuer dauerhafter T\u00e4tigkeitsmittelpunkt entstanden ist.
Bei der zweiten Variante sind steuerfreie Tagesgelder f\u00fcr denselben Ort bis zu sechs Monate lang m\u00f6glich.<\/p>\n\n\n\nDie aktuellen S\u00e4tze f\u00fcr 2026 wurden vom \u00f6sterreichischen Bundesministerium f\u00fcr Finanzen (BMF) in seinem Schreiben<\/a> bekannt gegeben, das die Pauschbetr\u00e4ge f\u00fcr Verpflegungsmehraufwand und \u00dcbernachtungskosten im In- und Ausland enth\u00e4lt.<\/p>\n\n\n\n\nAuch zu lesen: QR-Code-Zahlungssystem in \u00f6sterreichischen Restaurants: welche Vorteile bietet es?<\/strong><\/a><\/div>\n<\/div>\n\n\n\n3- H\u00e4ufige Fehler bei der Abrechnung<\/h2>\n\n\n\n
Beim Verpflegungsmehraufwand entstehen in der Praxis immer wieder dieselben Fehler. Die drei h\u00e4ufigsten im \u00dcberblick.<\/p>\n\n\n\n
Pauschale und tats\u00e4chliche Kosten verwechselt<\/h3>\n\n\n\n
Das Tagesgeld<\/strong> ist eine feste Gr\u00f6\u00dfe und keine Erstattung von Restaurantrechnungen. Wer die Pauschale bereits vollst\u00e4ndig erh\u00e4lt, darf zus\u00e4tzlich anfallende Mahlzeiten nicht separat abrechnen. Das kann zu einer steuerlichen Korrektur f\u00fchren.<\/p>\n\n\n\nZeitliche Voraussetzungen nicht erf\u00fcllt<\/h3>\n\n\n\n
Tagesgelder stehen nur zu, wenn die gesetzliche Mindestabwesenheit au\u00dferhalb des gew\u00f6hnlichen Arbeitsortes erreicht wird. H\u00e4ufig wird au\u00dferdem \u00fcbersehen: Bei l\u00e4ngeren oder wiederkehrenden Eins\u00e4tzen am selben Ort kann der Anspruch entfallen, sobald dieser Ort als neuer dauerhafter T\u00e4tigkeitsmittelpunkt gilt.<\/p>\n\n\n\n
Gestellte Mahlzeiten nicht abgezogen<\/h3>\n\n\n\n
\u00dcbernimmt der Arbeitgeber ein Mittagessen oder wird es vor Ort bereitgestellt, muss das Tagesgeld entsprechend gek\u00fcrzt werden. Fehlt diese Anpassung, kann die Zahlung ganz oder teilweise steuerpflichtig werden.<\/p>\n\n\n\n
4- Steuerpr\u00fcfung und Nachweispflichten<\/h2>\n\n\n\n\nWichtig: <\/strong>Auch wenn f\u00fcr Mahlzeiten bei der Pauschale keine Belege n\u00f6tig sind, muss die Dienstreise klar dokumentiert werden. <\/p>\n<\/blockquote>\n\n\n\nBei einer Pr\u00fcfung muss die Dienstreise nachvollziehbar sein: <\/p>\n\n\n\n
\n- Datum, <\/li>\n\n\n\n
- Uhrzeiten, <\/li>\n\n\n\n
- Zielort, <\/li>\n\n\n\n
- Dauer der Abwesenheit <\/li>\n\n\n\n
- Beruflicher Zweck geh\u00f6ren dazu. <\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n
Au\u00dferdem muss erkennbar sein, dass es sich um eine ausw\u00e4rtige T\u00e4tigkeit handelt und nicht um den regul\u00e4ren Arbeitsweg oder eine private T\u00e4tigkeit.<\/p>\n\n\n\n
Klare interne Reiserichtlinien helfen Unternehmen, die Pauschalen einheitlich anzuwenden und R\u00fcckfragen des Finanzamts zu vermeiden. <\/p>\n\n\n\n![\"\"](\"https:\/\/i0.wp.com\/www.n2f.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2024\/12\/CTA-Blog-768-x-235-1.png?resize=720%2C220&ssl=1\")
<\/a><\/figure>\n\n\n\nWann wird es steuerlich problematisch?<\/h3>\n\n\n\n
Kritisch wird es, wenn Tagesgelder ohne echte Dienstreise angesetzt oder gesetzliche Rahmenbedingungen nicht eingehalten werden. <\/p>\n\n\n\n
Typisches Beispiel: <\/h4>\n\n\n\n
Ein Einsatzort ist faktisch zum dauerhaften Arbeitsplatz geworden, wird aber weiterhin als Reiset\u00e4tigkeit abgerechnet. In solchen F\u00e4llen entf\u00e4llt der Anspruch auf Verpflegungsmehraufwand.<\/p>\n\n\n\n
Auch fehlende K\u00fcrzungen bei gestellten Mahlzeiten oder \u00fcberschrittene Pauschalgrenzen k\u00f6nnen dazu f\u00fchren, dass Zahlungen als steuerpflichtiger Arbeitslohn eingestuft werden. Die Folgen sind m\u00f6gliche Nachzahlungen bei Lohnsteuer und Sozialversicherung.<\/p>\n\n\n\n
5- Was Gesch\u00e4ftsf\u00fchrer:innen und Inhaber:innen von KMU wissen sollten<\/h2>\n\n\n\n
Tagesgelder werden in \u00d6sterreich in vielen Unternehmen freiwillig gew\u00e4hrt. Eine strukturierte Reiserichtlinie schafft Transparenz f\u00fcr Mitarbeitende und reduziert den Abstimmungsaufwand in der Buchhaltung. Gleichzeitig hilft sie, steuerliche Risiken zu minimieren, da alle Abrechnungen nach denselben Kriterien erfolgen. Digitale L\u00f6sungen vereinfachen den Prozess zus\u00e4tzlich: Sie berechnen Tagesgelder automatisch, unterst\u00fctzen bei der korrekten Zuordnung von Stunden und Tagen und dokumentieren Reisedaten l\u00fcckenlos.<\/p>\n\n\n\n
6-Tipps f\u00fcr Mitarbeitende<\/h2>\n\n\n\n
Reisedauer, Ziel und Zweck sollten stets genau dokumentiert werden. Wichtig ist au\u00dferdem, die geltenden Pauschalen korrekt anzuwenden und bereitgestellte Mahlzeiten zu ber\u00fccksichtigen.
Fehler entstehen meist aus Unsicherheit: Ein kurzer Blick in die Reiserichtlinie des Unternehmens<\/a> oder die aktuelle BMF-Tabelle hilft weiter. Auch das Verst\u00e4ndnis der <\/strong>1\/12-Regelung f\u00fcr \u00d6sterreich<\/a>, etwa f\u00fcr kurze Reisen oder Teiltage, sorgt f\u00fcr eine saubere Abrechnung.<\/p>\n\n\n\n7- Reisen ins Ausland<\/h2>\n\n\n\n
F\u00fcr beruflich bedingte Auslandsreisen gelten eigene Tagesgelder, die je nach Land deutlich variieren k\u00f6nnen. Entscheidend ist, dass die jeweiligen Auslandss\u00e4tze f\u00fcr 2026 korrekt angewendet werden, sowohl f\u00fcr Haupttage als auch f\u00fcr An- und Abreisetage. <\/p>\n\n\n\n
Besondere Aufmerksamkeit erfordert die Aufteilung bei Reisen durch mehrere L\u00e4nder oder bei gemischten Inlands- und Auslandstagen. Wer die offiziellen Pauschals\u00e4tze konsequent anwendet und sauber dokumentiert, ist auch f\u00fcr die Betriebspr\u00fcfung gut aufgestellt.<\/p>\n\n\n\n
8- Verpflegungsmehraufwand \u00d6sterreich 2026 \u2013 Die S\u00e4tze im Inland<\/h2>\n\n\n\n
Die Tagespauschalen 2026 in \u00d6sterreich gelten f\u00fcr ausschlie\u00dflich dienstlich bedingte Reisen:<\/p>\n\n\n\n
\n- F\u00fcr Reisen von 3 bis 11 Stunden: 2,20 Euro pro Stunde<\/strong><\/li>\n\n\n\n
- Ab 12 Stunden: 30 Euro<\/strong> pro Kalendertag (erh\u00f6ht von 26,40 Euro in 2024)<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n
K\u00fcrzungen bei Mahlzeiten<\/h3>\n\n\n\n
Die K\u00fcrzungsbetr\u00e4ge bei Mahlzeiten bei der Verpflegungspauschale betragen:<\/p>\n\n\n\n
\n- Fr\u00fchst\u00fcck: 15% <\/strong>(4,50 Euro) der Tagespauschale<\/li>\n\n\n\n
- Mittag- oder Abendessen<\/strong>: je 25%<\/strong> (7,50 Euro) der Tagespauschale<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n
Diese Betr\u00e4ge werden von der Verpflegungspauschale von 30 Euro f\u00fcr einen vollen Tag abgezogen.<\/p>\n\n\n\n
N\u00e4chtigungsaufwand<\/h2>\n\n\n\n
Diese \u00dcbernachtungspauschale betr\u00e4gt:<\/strong><\/p>\n\n\n\n\n- Inlandsreisen<\/strong>: 17 Euro <\/strong>Pauschalbetrag pro Nacht inklusive Fr\u00fchst\u00fcck (erh\u00f6ht von 15 Euro in 2024)<\/li>\n\n\n\n
- Auslandsreisen<\/strong>: 117 Euro <\/strong>Pauschalbetrag<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n
Die meisten Firmen \u00fcbernehmen die tats\u00e4chlichen Hotelkosten vollst\u00e4ndig, sofern diese angemessen sind. Die Pauschale wird in der Praxis oft nur dann angewendet, wenn keine Belege vorhanden sind oder bei \u00dcbernachtungen bei Freunden oder Verwandten.<\/p>\n\n\n\n
9- Verpflegungsmehraufwand 2026 \u2013 Die S\u00e4tze im Ausland<\/h2>\n\n\n\n
Die allgemeinen Pauschalen<\/strong> gelten als Basisregelung, wenn f\u00fcr das jeweilige Reiseland keine spezifischen Tagess\u00e4tze festgelegt sind:<\/p>\n\n\n\n\n- Abwesenheit von 8 bis 24 Stunden<\/strong>: 33 Euro<\/strong><\/li>\n\n\n\n
- Abwesenheit von mehr als 24 Stunden<\/strong>: 50 Euro<\/strong><\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n
Abweichende Tagesgelder ber\u00fccksichtigen die spezifischen Lebenshaltungskosten des jeweiligen Reiseziels und sind in den offiziellen Richtlinien definiert. Diese Unterscheidung erm\u00f6glicht eine realistische Abgeltung der tats\u00e4chlichen Mehraufwendungen bei Auslandsdienstreisen.<\/p>\n\n\n\n
Bei Dienstreisen ins Ausland unterscheiden sich die S\u00e4tze nicht nur von Land zu Land, sondern teilweise auch von Stadt zu Stadt. So gelten f\u00fcr Paris, Warschau oder Madrid sehr unterschiedliche Tagess\u00e4tze. In der Regel liegen die Pauschalen im Ausland \u00fcber den inl\u00e4ndischen Betr\u00e4gen.In der folgenden Tabelle finden Sie die Verpflegungspauschalen<\/strong> (in Euro) f\u00fcr h\u00e4ufige Auslandsreiseziele. Eine vollst\u00e4ndige \u00dcbersicht aller L\u00e4nder finden Sie hier: Verordnung der Bundesregierung<\/a>.
<\/p>\n\n\n\nLand<\/strong><\/td>Tagesgeb\u00fchr<\/strong><\/td>N\u00e4chtigungsgeb\u00fchr<\/strong><\/td>Differenz-
Aufwendungen ab 202<\/strong>6<\/td><\/tr>Albanien<\/strong><\/td>27,9<\/td> 20,9<\/td> –<\/td><\/tr> Belarus<\/strong><\/td>36,8<\/td> 31,0<\/td> –<\/td><\/tr> Belgien<\/strong><\/td>35,3<\/td> 22,7<\/td> –<\/td><\/tr> Br\u00fcssel<\/strong><\/td>41,4<\/td> 32,0<\/td> –<\/td><\/tr> Bosnien und Herzegowina<\/strong><\/td>31,0<\/td> 23,3<\/td> –<\/td><\/tr> Bulgarien<\/strong><\/td>31,0<\/td> 22,7<\/td> –<\/td><\/tr> D\u00e4nemark<\/strong><\/td>41,4<\/td> 41,4<\/td> –<\/td><\/tr> Deutschland<\/strong><\/td>35,3<\/td> 27,9<\/td> –<\/td><\/tr> Grenzorte<\/em><\/strong><\/td>30,7<\/td> 18,1<\/td> –<\/td><\/tr> Estland<\/strong><\/td>36,8<\/td> 31,0<\/td> –<\/td><\/tr> Finnland<\/strong><\/td>41,4<\/td> 41,4<\/td> –<\/td><\/tr> Frankreich<\/strong><\/td>32,7<\/td> 24,0<\/td> –<\/td><\/tr> Paris und Stra\u00dfburg<\/strong><\/td>35,8<\/td> 32,7<\/td> –<\/td><\/tr> Griechenland<\/strong><\/td>28,6<\/td> 23,3<\/td> –<\/td><\/tr> Gro\u00dfbritannien und Nordirland<\/strong><\/td>36,8<\/td> 36,4<\/td> –<\/td><\/tr> London<\/strong><\/td>41,4<\/td> 41,4<\/td> –<\/td><\/tr> Irland<\/strong><\/td>36,8<\/td> 33,1<\/td> –<\/td><\/tr> Island<\/strong><\/td>37,9<\/td> 31,4<\/td> –<\/td><\/tr> Italien<\/strong><\/td>35,8<\/td> 27,9<\/td> –<\/td><\/tr> Rom und Mailand<\/strong><\/td>40,6<\/td> 36,4<\/td> –<\/td><\/tr> Grenzorte<\/em><\/strong><\/td>30,7<\/td> 18,1<\/td> –<\/td><\/tr> Kroatien<\/strong><\/td>31,0<\/td> 23,3<\/td> –<\/td><\/tr> Lettland<\/strong><\/td>36,8<\/td> 31,0<\/td> –<\/td><\/tr> Liechtenstein<\/strong><\/td>30,7<\/td> 18,1<\/td> –<\/td><\/tr> Litauen<\/strong><\/td>36,8<\/td> 31,0<\/td> –<\/td><\/tr> Luxemburg<\/strong><\/td>35,3<\/td> 22,7<\/td> –<\/td><\/tr> Malta<\/strong><\/td>30,1<\/td> 30,1<\/td> –<\/td><\/tr> Niederlande<\/strong><\/td>35,3<\/td> 27,9<\/td> –<\/td><\/tr> Norwegen<\/strong><\/td>42,9<\/td> 41,4<\/td> –<\/td><\/tr> Polen<\/strong><\/td>32,7<\/td> 25,1<\/td> –<\/td><\/tr> Portugal<\/strong><\/td>27,9<\/td> 22,7<\/td> –<\/td><\/tr> Rum\u00e4nien<\/strong><\/td>36,8<\/td> 27,3<\/td> –<\/td><\/tr> Russische F\u00f6deration<\/strong><\/td>36,8<\/td> 31,0<\/td> –<\/td><\/tr> Moskau<\/strong><\/td>40,6<\/td> 31,0<\/td> –<\/td><\/tr> Schweden<\/strong><\/td>42,9<\/td> 41,4<\/td> –<\/td><\/tr> Schweiz<\/strong><\/td>36,8<\/td> 32,7<\/td> –<\/td><\/tr> Grenzorte<\/em><\/strong><\/td>30,7<\/td> 18,1<\/td> –<\/td><\/tr> Slowakei<\/strong><\/td>27,9<\/td> 15,9<\/td> –<\/td><\/tr> Pressburg<\/strong><\/td>31,0<\/td> 24,4<\/td> –<\/td><\/tr> Slowenien<\/strong><\/td>31,0<\/td> 23,3<\/td> –<\/td><\/tr> Grenzorte<\/em><\/strong><\/td>27,9<\/td> 15,9<\/td> –<\/td><\/tr> Spanien<\/strong><\/td>34,2<\/td> 30,5<\/td> –<\/td><\/tr> Tschechien<\/strong><\/td>31,0<\/td> 24,4<\/td> –<\/td><\/tr> Grenzorte<\/em><\/strong><\/td>27,9<\/td> 15,9<\/td> –<\/td><\/tr> T\u00fcrkei<\/strong><\/td>31,0<\/td> 36,4<\/td> –<\/td><\/tr>
- Pauschale und tats\u00e4chliche Kosten verwechselt<\/a><\/li>
- Zeitliche Voraussetzungen nicht erf\u00fcllt<\/a><\/li>
- Gestellte Mahlzeiten nicht abgezogen<\/a><\/li><\/ul><\/li>
- 4- Steuerpr\u00fcfung und Nachweispflichten<\/a><\/li>
- 5- Was Gesch\u00e4ftsf\u00fchrer:innen und Inhaber:innen von KMU wissen sollten<\/a><\/li>
- 6-Tipps f\u00fcr Mitarbeitende<\/a><\/li>
- 7- Reisen ins Ausland<\/a><\/li>
- 8- Verpflegungsmehraufwand \u00d6sterreich 2026 \u2013 Die S\u00e4tze im Inland<\/a>
- K\u00fcrzungen bei Mahlzeiten<\/a><\/li><\/ul><\/li>
- N\u00e4chtigungsaufwand<\/a><\/li>
- 9- Verpflegungsmehraufwand 2026 \u2013 Die S\u00e4tze im Ausland<\/a>
- Konkretes Beispiel: Dienstreise nach Deutschland<\/a><\/li>
- Das Zw\u00f6lftel-System\u00a0<\/a><\/li><\/ul><\/li><\/ul><\/div>\n\n\n\n
1- Verpflegungsmehraufwand: Was ist darunter zu verstehen?<\/h2>\n\n\n\n
Wenn man den \u00fcblichen Arbeitsplatz wegen einer Dienstreise verlassen muss, ist es nicht nur eine Frage der Entfernung vom eigenen Heim. Es geht auch um Mehraufwand<\/strong>. Fr\u00fchst\u00fcck und Kaffee zum Mitnehmen, Mittagessen im Restaurant, Getr\u00e4nke am Abend: Ausw\u00e4rtstermine kosten mehr. Genau daf\u00fcr sorgt der Verpflegungsmehraufwand. Dieser wird im Einkommensteuergesetz (EStG)<\/strong> geregelt.<\/p>\n\n\n\n
In \u00d6sterreich funktioniert das Verg\u00fctungssystem als Tagesgeld<\/strong>. Je nach Dauer der Reise gilt ein gewisser Betrag \u2013 unabh\u00e4ngig davon, ob der Arbeitnehmer tats\u00e4chlich mehr oder weniger ausgibt. Belege sind daf\u00fcr nicht n\u00f6tig. Entscheidend ist, dass die Dienstreise genehmigt und dokumentiert ist.<\/p>\n\n\n\n
Es muss aber klar sein, dass der Verpflegungsmehraufwand nichts mit der Deckung der Reisekosten zu tun hat. Er ist zusammen mit den \u00dcbernachtungskosten und den Fahrtkosten Teil der Reisekosten. Solche Kosten werden vom Unternehmen getrennt und voll \u00fcbernommen. Hier ist also nur vom Mehraufwand die Rede, da der Mitarbeiter nicht zuhause ist.<\/p>\n\n\n\n
2- Dienstreisen im Steuerrecht<\/h2>\n\n\n\n
DDas \u00f6sterreichische Steuerrecht unterscheidet bei Dienstreisen zwischen zwei Situationen:<\/p>\n\n\n\n
1. Mitarbeitende verlassen<\/strong> im Auftrag des Arbeitgebers den gew\u00f6hnlichen Dienstort<\/strong>, sei es ein B\u00fcro, eine Betriebsst\u00e4tte, ein Lager oder eine feste Werkst\u00e4tte. Das gilt auch f\u00fcr Eins\u00e4tze in der n\u00e4heren Umgebung.<\/p>\n\n\n\n
2. Der Einsatzort ist so weit von der regelm\u00e4\u00dfigen Arbeitsst\u00e4tte entfernt<\/strong>, dass eine t\u00e4gliche Heimfahrt nicht zumutbar ist. Als unzumutbar gilt eine Entfernung von mindestens 120 Kilometern.F\u00fcr die erste Variante d\u00fcrfen Tagesgelder steuerfrei gezahlt werden, sofern kein neuer dauerhafter T\u00e4tigkeitsmittelpunkt entstanden ist.
Bei der zweiten Variante sind steuerfreie Tagesgelder f\u00fcr denselben Ort bis zu sechs Monate lang m\u00f6glich.<\/p>\n\n\n\nDie aktuellen S\u00e4tze f\u00fcr 2026 wurden vom \u00f6sterreichischen Bundesministerium f\u00fcr Finanzen (BMF) in seinem Schreiben<\/a> bekannt gegeben, das die Pauschbetr\u00e4ge f\u00fcr Verpflegungsmehraufwand und \u00dcbernachtungskosten im In- und Ausland enth\u00e4lt.<\/p>\n\n\n\n
\nAuch zu lesen: QR-Code-Zahlungssystem in \u00f6sterreichischen Restaurants: welche Vorteile bietet es?<\/strong><\/a><\/div>\n<\/div>\n\n\n\n3- H\u00e4ufige Fehler bei der Abrechnung<\/h2>\n\n\n\n
Beim Verpflegungsmehraufwand entstehen in der Praxis immer wieder dieselben Fehler. Die drei h\u00e4ufigsten im \u00dcberblick.<\/p>\n\n\n\n
Pauschale und tats\u00e4chliche Kosten verwechselt<\/h3>\n\n\n\n
Das Tagesgeld<\/strong> ist eine feste Gr\u00f6\u00dfe und keine Erstattung von Restaurantrechnungen. Wer die Pauschale bereits vollst\u00e4ndig erh\u00e4lt, darf zus\u00e4tzlich anfallende Mahlzeiten nicht separat abrechnen. Das kann zu einer steuerlichen Korrektur f\u00fchren.<\/p>\n\n\n\n
Zeitliche Voraussetzungen nicht erf\u00fcllt<\/h3>\n\n\n\n
Tagesgelder stehen nur zu, wenn die gesetzliche Mindestabwesenheit au\u00dferhalb des gew\u00f6hnlichen Arbeitsortes erreicht wird. H\u00e4ufig wird au\u00dferdem \u00fcbersehen: Bei l\u00e4ngeren oder wiederkehrenden Eins\u00e4tzen am selben Ort kann der Anspruch entfallen, sobald dieser Ort als neuer dauerhafter T\u00e4tigkeitsmittelpunkt gilt.<\/p>\n\n\n\n
Gestellte Mahlzeiten nicht abgezogen<\/h3>\n\n\n\n
\u00dcbernimmt der Arbeitgeber ein Mittagessen oder wird es vor Ort bereitgestellt, muss das Tagesgeld entsprechend gek\u00fcrzt werden. Fehlt diese Anpassung, kann die Zahlung ganz oder teilweise steuerpflichtig werden.<\/p>\n\n\n\n
4- Steuerpr\u00fcfung und Nachweispflichten<\/h2>\n\n\n\n
\n
Wichtig: <\/strong>Auch wenn f\u00fcr Mahlzeiten bei der Pauschale keine Belege n\u00f6tig sind, muss die Dienstreise klar dokumentiert werden. <\/p>\n<\/blockquote>\n\n\n\n
Bei einer Pr\u00fcfung muss die Dienstreise nachvollziehbar sein: <\/p>\n\n\n\n
- \n
- Datum, <\/li>\n\n\n\n
- Uhrzeiten, <\/li>\n\n\n\n
- Zielort, <\/li>\n\n\n\n
- Dauer der Abwesenheit <\/li>\n\n\n\n
- Beruflicher Zweck geh\u00f6ren dazu. <\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n
Au\u00dferdem muss erkennbar sein, dass es sich um eine ausw\u00e4rtige T\u00e4tigkeit handelt und nicht um den regul\u00e4ren Arbeitsweg oder eine private T\u00e4tigkeit.<\/p>\n\n\n\n
Klare interne Reiserichtlinien helfen Unternehmen, die Pauschalen einheitlich anzuwenden und R\u00fcckfragen des Finanzamts zu vermeiden. <\/p>\n\n\n\n
<\/a><\/figure>\n\n\n\nWann wird es steuerlich problematisch?<\/h3>\n\n\n\n
Kritisch wird es, wenn Tagesgelder ohne echte Dienstreise angesetzt oder gesetzliche Rahmenbedingungen nicht eingehalten werden. <\/p>\n\n\n\n
Typisches Beispiel: <\/h4>\n\n\n\n
Ein Einsatzort ist faktisch zum dauerhaften Arbeitsplatz geworden, wird aber weiterhin als Reiset\u00e4tigkeit abgerechnet. In solchen F\u00e4llen entf\u00e4llt der Anspruch auf Verpflegungsmehraufwand.<\/p>\n\n\n\n
Auch fehlende K\u00fcrzungen bei gestellten Mahlzeiten oder \u00fcberschrittene Pauschalgrenzen k\u00f6nnen dazu f\u00fchren, dass Zahlungen als steuerpflichtiger Arbeitslohn eingestuft werden. Die Folgen sind m\u00f6gliche Nachzahlungen bei Lohnsteuer und Sozialversicherung.<\/p>\n\n\n\n
5- Was Gesch\u00e4ftsf\u00fchrer:innen und Inhaber:innen von KMU wissen sollten<\/h2>\n\n\n\n
Tagesgelder werden in \u00d6sterreich in vielen Unternehmen freiwillig gew\u00e4hrt. Eine strukturierte Reiserichtlinie schafft Transparenz f\u00fcr Mitarbeitende und reduziert den Abstimmungsaufwand in der Buchhaltung. Gleichzeitig hilft sie, steuerliche Risiken zu minimieren, da alle Abrechnungen nach denselben Kriterien erfolgen. Digitale L\u00f6sungen vereinfachen den Prozess zus\u00e4tzlich: Sie berechnen Tagesgelder automatisch, unterst\u00fctzen bei der korrekten Zuordnung von Stunden und Tagen und dokumentieren Reisedaten l\u00fcckenlos.<\/p>\n\n\n\n
6-Tipps f\u00fcr Mitarbeitende<\/h2>\n\n\n\n
Reisedauer, Ziel und Zweck sollten stets genau dokumentiert werden. Wichtig ist au\u00dferdem, die geltenden Pauschalen korrekt anzuwenden und bereitgestellte Mahlzeiten zu ber\u00fccksichtigen.
Fehler entstehen meist aus Unsicherheit: Ein kurzer Blick in die Reiserichtlinie des Unternehmens<\/a> oder die aktuelle BMF-Tabelle hilft weiter. Auch das Verst\u00e4ndnis der <\/strong>1\/12-Regelung f\u00fcr \u00d6sterreich<\/a>, etwa f\u00fcr kurze Reisen oder Teiltage, sorgt f\u00fcr eine saubere Abrechnung.<\/p>\n\n\n\n7- Reisen ins Ausland<\/h2>\n\n\n\n
F\u00fcr beruflich bedingte Auslandsreisen gelten eigene Tagesgelder, die je nach Land deutlich variieren k\u00f6nnen. Entscheidend ist, dass die jeweiligen Auslandss\u00e4tze f\u00fcr 2026 korrekt angewendet werden, sowohl f\u00fcr Haupttage als auch f\u00fcr An- und Abreisetage. <\/p>\n\n\n\n
Besondere Aufmerksamkeit erfordert die Aufteilung bei Reisen durch mehrere L\u00e4nder oder bei gemischten Inlands- und Auslandstagen. Wer die offiziellen Pauschals\u00e4tze konsequent anwendet und sauber dokumentiert, ist auch f\u00fcr die Betriebspr\u00fcfung gut aufgestellt.<\/p>\n\n\n\n
8- Verpflegungsmehraufwand \u00d6sterreich 2026 \u2013 Die S\u00e4tze im Inland<\/h2>\n\n\n\n
Die Tagespauschalen 2026 in \u00d6sterreich gelten f\u00fcr ausschlie\u00dflich dienstlich bedingte Reisen:<\/p>\n\n\n\n
- \n
- F\u00fcr Reisen von 3 bis 11 Stunden: 2,20 Euro pro Stunde<\/strong><\/li>\n\n\n\n
- Ab 12 Stunden: 30 Euro<\/strong> pro Kalendertag (erh\u00f6ht von 26,40 Euro in 2024)<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n
K\u00fcrzungen bei Mahlzeiten<\/h3>\n\n\n\n
Die K\u00fcrzungsbetr\u00e4ge bei Mahlzeiten bei der Verpflegungspauschale betragen:<\/p>\n\n\n\n
- \n
- Fr\u00fchst\u00fcck: 15% <\/strong>(4,50 Euro) der Tagespauschale<\/li>\n\n\n\n
- Mittag- oder Abendessen<\/strong>: je 25%<\/strong> (7,50 Euro) der Tagespauschale<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n
Diese Betr\u00e4ge werden von der Verpflegungspauschale von 30 Euro f\u00fcr einen vollen Tag abgezogen.<\/p>\n\n\n\n
N\u00e4chtigungsaufwand<\/h2>\n\n\n\n
Diese \u00dcbernachtungspauschale betr\u00e4gt:<\/strong><\/p>\n\n\n\n
- \n
- Inlandsreisen<\/strong>: 17 Euro <\/strong>Pauschalbetrag pro Nacht inklusive Fr\u00fchst\u00fcck (erh\u00f6ht von 15 Euro in 2024)<\/li>\n\n\n\n
- Auslandsreisen<\/strong>: 117 Euro <\/strong>Pauschalbetrag<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n
Die meisten Firmen \u00fcbernehmen die tats\u00e4chlichen Hotelkosten vollst\u00e4ndig, sofern diese angemessen sind. Die Pauschale wird in der Praxis oft nur dann angewendet, wenn keine Belege vorhanden sind oder bei \u00dcbernachtungen bei Freunden oder Verwandten.<\/p>\n\n\n\n
9- Verpflegungsmehraufwand 2026 \u2013 Die S\u00e4tze im Ausland<\/h2>\n\n\n\n
Die allgemeinen Pauschalen<\/strong> gelten als Basisregelung, wenn f\u00fcr das jeweilige Reiseland keine spezifischen Tagess\u00e4tze festgelegt sind:<\/p>\n\n\n\n
- \n
- Abwesenheit von 8 bis 24 Stunden<\/strong>: 33 Euro<\/strong><\/li>\n\n\n\n
- Abwesenheit von mehr als 24 Stunden<\/strong>: 50 Euro<\/strong><\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n
Abweichende Tagesgelder ber\u00fccksichtigen die spezifischen Lebenshaltungskosten des jeweiligen Reiseziels und sind in den offiziellen Richtlinien definiert. Diese Unterscheidung erm\u00f6glicht eine realistische Abgeltung der tats\u00e4chlichen Mehraufwendungen bei Auslandsdienstreisen.<\/p>\n\n\n\n
Bei Dienstreisen ins Ausland unterscheiden sich die S\u00e4tze nicht nur von Land zu Land, sondern teilweise auch von Stadt zu Stadt. So gelten f\u00fcr Paris, Warschau oder Madrid sehr unterschiedliche Tagess\u00e4tze. In der Regel liegen die Pauschalen im Ausland \u00fcber den inl\u00e4ndischen Betr\u00e4gen.In der folgenden Tabelle finden Sie die Verpflegungspauschalen<\/strong> (in Euro) f\u00fcr h\u00e4ufige Auslandsreiseziele. Eine vollst\u00e4ndige \u00dcbersicht aller L\u00e4nder finden Sie hier: Verordnung der Bundesregierung<\/a>.
<\/p>\n\n\n\nLand<\/strong><\/td> Tagesgeb\u00fchr<\/strong><\/td> N\u00e4chtigungsgeb\u00fchr<\/strong><\/td> Differenz-
Aufwendungen ab 202<\/strong>6<\/td><\/tr>Albanien<\/strong><\/td> 27,9<\/td> 20,9<\/td> –<\/td><\/tr> Belarus<\/strong><\/td> 36,8<\/td> 31,0<\/td> –<\/td><\/tr> Belgien<\/strong><\/td> 35,3<\/td> 22,7<\/td> –<\/td><\/tr> Br\u00fcssel<\/strong><\/td> 41,4<\/td> 32,0<\/td> –<\/td><\/tr> Bosnien und Herzegowina<\/strong><\/td> 31,0<\/td> 23,3<\/td> –<\/td><\/tr> Bulgarien<\/strong><\/td> 31,0<\/td> 22,7<\/td> –<\/td><\/tr> D\u00e4nemark<\/strong><\/td> 41,4<\/td> 41,4<\/td> –<\/td><\/tr> Deutschland<\/strong><\/td> 35,3<\/td> 27,9<\/td> –<\/td><\/tr> Grenzorte<\/em><\/strong><\/td> 30,7<\/td> 18,1<\/td> –<\/td><\/tr> Estland<\/strong><\/td> 36,8<\/td> 31,0<\/td> –<\/td><\/tr> Finnland<\/strong><\/td> 41,4<\/td> 41,4<\/td> –<\/td><\/tr> Frankreich<\/strong><\/td> 32,7<\/td> 24,0<\/td> –<\/td><\/tr> Paris und Stra\u00dfburg<\/strong><\/td> 35,8<\/td> 32,7<\/td> –<\/td><\/tr> Griechenland<\/strong><\/td> 28,6<\/td> 23,3<\/td> –<\/td><\/tr> Gro\u00dfbritannien und Nordirland<\/strong><\/td> 36,8<\/td> 36,4<\/td> –<\/td><\/tr> London<\/strong><\/td> 41,4<\/td> 41,4<\/td> –<\/td><\/tr> Irland<\/strong><\/td> 36,8<\/td> 33,1<\/td> –<\/td><\/tr> Island<\/strong><\/td> 37,9<\/td> 31,4<\/td> –<\/td><\/tr> Italien<\/strong><\/td> 35,8<\/td> 27,9<\/td> –<\/td><\/tr> Rom und Mailand<\/strong><\/td> 40,6<\/td> 36,4<\/td> –<\/td><\/tr> Grenzorte<\/em><\/strong><\/td> 30,7<\/td> 18,1<\/td> –<\/td><\/tr> Kroatien<\/strong><\/td> 31,0<\/td> 23,3<\/td> –<\/td><\/tr> Lettland<\/strong><\/td> 36,8<\/td> 31,0<\/td> –<\/td><\/tr> Liechtenstein<\/strong><\/td> 30,7<\/td> 18,1<\/td> –<\/td><\/tr> Litauen<\/strong><\/td> 36,8<\/td> 31,0<\/td> –<\/td><\/tr> Luxemburg<\/strong><\/td> 35,3<\/td> 22,7<\/td> –<\/td><\/tr> Malta<\/strong><\/td> 30,1<\/td> 30,1<\/td> –<\/td><\/tr> Niederlande<\/strong><\/td> 35,3<\/td> 27,9<\/td> –<\/td><\/tr> Norwegen<\/strong><\/td> 42,9<\/td> 41,4<\/td> –<\/td><\/tr> Polen<\/strong><\/td> 32,7<\/td> 25,1<\/td> –<\/td><\/tr> Portugal<\/strong><\/td> 27,9<\/td> 22,7<\/td> –<\/td><\/tr> Rum\u00e4nien<\/strong><\/td> 36,8<\/td> 27,3<\/td> –<\/td><\/tr> Russische F\u00f6deration<\/strong><\/td> 36,8<\/td> 31,0<\/td> –<\/td><\/tr> Moskau<\/strong><\/td> 40,6<\/td> 31,0<\/td> –<\/td><\/tr> Schweden<\/strong><\/td> 42,9<\/td> 41,4<\/td> –<\/td><\/tr> Schweiz<\/strong><\/td> 36,8<\/td> 32,7<\/td> –<\/td><\/tr> Grenzorte<\/em><\/strong><\/td> 30,7<\/td> 18,1<\/td> –<\/td><\/tr> Slowakei<\/strong><\/td> 27,9<\/td> 15,9<\/td> –<\/td><\/tr> Pressburg<\/strong><\/td> 31,0<\/td> 24,4<\/td> –<\/td><\/tr> Slowenien<\/strong><\/td> 31,0<\/td> 23,3<\/td> –<\/td><\/tr> Grenzorte<\/em><\/strong><\/td> 27,9<\/td> 15,9<\/td> –<\/td><\/tr> Spanien<\/strong><\/td> 34,2<\/td> 30,5<\/td> –<\/td><\/tr> Tschechien<\/strong><\/td> 31,0<\/td> 24,4<\/td> –<\/td><\/tr> Grenzorte<\/em><\/strong><\/td> 27,9<\/td> 15,9<\/td> –<\/td><\/tr> T\u00fcrkei<\/strong><\/td> 31,0<\/td> 36,4<\/td> –<\/td><\/tr> - Abwesenheit von mehr als 24 Stunden<\/strong>: 50 Euro<\/strong><\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n
- Auslandsreisen<\/strong>: 117 Euro <\/strong>Pauschalbetrag<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n
- Mittag- oder Abendessen<\/strong>: je 25%<\/strong> (7,50 Euro) der Tagespauschale<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n
- Ab 12 Stunden: 30 Euro<\/strong> pro Kalendertag (erh\u00f6ht von 26,40 Euro in 2024)<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n
- F\u00fcr Reisen von 3 bis 11 Stunden: 2,20 Euro pro Stunde<\/strong><\/li>\n\n\n\n
- Das Zw\u00f6lftel-System\u00a0<\/a><\/li><\/ul><\/li><\/ul><\/div>\n\n\n\n
- N\u00e4chtigungsaufwand<\/a><\/li>
- Zeitliche Voraussetzungen nicht erf\u00fcllt<\/a><\/li>