Inhalt<\/h2>- 1- Verpflegungsmehraufwand: Was ist darunter zu verstehen?<\/a><\/li>
- 2- Dienstreisen im Steuerrecht<\/a><\/li>
- 3- H\u00e4ufige Fehler bei der Abrechnung<\/a>
- Pauschale und tats\u00e4chliche Kosten verwechselt<\/a><\/li>
- Zeitliche Voraussetzungen nicht erf\u00fcllt<\/a><\/li>
- Gestellte Mahlzeiten nicht abgezogen<\/a><\/li><\/ul><\/li>
- 4- Steuerpr\u00fcfung und Nachweispflichten<\/a><\/li>
- 5- Was Gesch\u00e4ftsf\u00fchrer:innen und Inhaber:innen von KMU wissen sollten<\/a><\/li>
- 6-Tipps f\u00fcr Mitarbeitende<\/a><\/li>
- 7- Reisen ins Ausland<\/a><\/li>
- 8- Verpflegungsmehraufwand \u00d6sterreich 2026 \u2013 Die S\u00e4tze im Inland<\/a>
- K\u00fcrzungen bei Mahlzeiten<\/a><\/li><\/ul><\/li>
- N\u00e4chtigungsaufwand<\/a><\/li>
- 9- Verpflegungsmehraufwand 2026 \u2013 Die S\u00e4tze im Ausland<\/a>
- Konkretes Beispiel: Dienstreise nach Deutschland<\/a><\/li>
- Das Zw\u00f6lftel-System <\/a><\/li><\/ul><\/li><\/ul><\/div>\n\n\n\n
1- Verpflegungsmehraufwand: Was ist darunter zu verstehen?<\/h2>\n\n\n\n
Wenn man den \u00fcblichen Arbeitsplatz wegen einer Dienstreise verlassen muss, ist es nicht nur eine Frage der Entfernung vom eigenen Heim. Es geht auch um Mehraufwand<\/strong>. Fr\u00fchst\u00fcck und Kaffee zum Mitnehmen, Mittagessen im Restaurant, Getr\u00e4nke am Abend: Ausw\u00e4rtstermine kosten mehr. Genau daf\u00fcr sorgt der Verpflegungsmehraufwand. Dieser wird im Einkommensteuergesetz (EStG)<\/strong> geregelt.<\/p>\n\n\n\nIn \u00d6sterreich funktioniert das Verg\u00fctungssystem als Tagesgeld<\/strong>. Je nach Dauer der Reise gilt ein gewisser Betrag \u2013 unabh\u00e4ngig davon, ob der Arbeitnehmer tats\u00e4chlich mehr oder weniger ausgibt. Belege sind daf\u00fcr nicht n\u00f6tig. Entscheidend ist, dass die Dienstreise genehmigt und dokumentiert ist.<\/p>\n\n\n\nEs muss aber klar sein, dass der Verpflegungsmehraufwand nichts mit der Deckung der Reisekosten zu tun hat. Er ist zusammen mit den \u00dcbernachtungskosten und den Fahrtkosten Teil der Reisekosten. Solche Kosten werden vom Unternehmen getrennt und voll \u00fcbernommen. Hier ist also nur vom Mehraufwand die Rede, da der Mitarbeiter nicht zuhause ist.<\/p>\n\n\n\n
2- Dienstreisen im Steuerrecht<\/h2>\n\n\n\n
Das \u00f6sterreichische Steuerrecht unterscheidet bei Dienstreisen zwischen zwei Situationen:<\/p>\n\n\n\n
1. Mitarbeitende verlassen<\/strong> im Auftrag des Arbeitgebers den gew\u00f6hnlichen Dienstort<\/strong>, sei es ein B\u00fcro, eine Betriebsst\u00e4tte, ein Lager oder eine feste Werkst\u00e4tte. Das gilt auch f\u00fcr Eins\u00e4tze in der n\u00e4heren Umgebung.<\/p>\n\n\n\n2. Der Einsatzort ist so weit von der regelm\u00e4\u00dfigen Arbeitsst\u00e4tte entfernt<\/strong>, dass eine t\u00e4gliche Heimfahrt nicht zumutbar ist. Als unzumutbar gilt jedenfalls eine Entfernung von 120 Kilometern.
F\u00fcr die erste Variante d\u00fcrfen Tagesgelder steuerfrei gezahlt werden, solange kein neuer Mittelpunkt der T\u00e4tigkeit entsteht. Bei durchgehender oder regelm\u00e4\u00dfig wiederkehrender T\u00e4tigkeit am selben Ort (mindestens einmal pro Woche) ist das nach den ersten 5 Tagen der Fall, bei unregelm\u00e4\u00dfiger T\u00e4tigkeit nach den ersten 15 Tagen pro Kalenderjahr.
Bei der zweiten Variante sind steuerfreie Tagesgelder f\u00fcr denselben Ort bis zu sechs Monate lang m\u00f6glich.<\/p>\n\n\n\nRechtsgrundlage ist \u00a7 26 Z 4 EStG 1988. Die S\u00e4tze f\u00fcr das Inland stehen direkt im Gesetz, die Auslandss\u00e4tze richten sich nach der Reisegeb\u00fchrenvorschrift des Bundes (Verordnung BGBl. Nr. 483\/1993). Die Details erl\u00e4utert das Bundesministerium f\u00fcr Finanzen (BMF)<\/a> in den Lohnsteuerrichtlinien.<\/p>\n\n\n\n\nAuch zu lesen: QR-Code-Zahlungssystem in \u00f6sterreichischen Restaurants: welche Vorteile bietet es?<\/strong><\/a><\/div>\n<\/div>\n\n\n\n3- H\u00e4ufige Fehler bei der Abrechnung<\/h2>\n\n\n\n
Beim Verpflegungsmehraufwand entstehen in der Praxis immer wieder dieselben Fehler. Die drei h\u00e4ufigsten im \u00dcberblick.<\/p>\n\n\n\n
Pauschale und tats\u00e4chliche Kosten verwechselt<\/h3>\n\n\n\n
Das Tagesgeld<\/strong> ist eine feste Gr\u00f6\u00dfe und keine Erstattung von Restaurantrechnungen. Wer die Pauschale bereits vollst\u00e4ndig erh\u00e4lt, darf zus\u00e4tzlich anfallende Mahlzeiten nicht separat abrechnen. Das kann zu einer steuerlichen Korrektur f\u00fchren.<\/p>\n\n\n\nZeitliche Voraussetzungen nicht erf\u00fcllt<\/h3>\n\n\n\n
Tagesgelder stehen nur zu, wenn die gesetzliche Mindestabwesenheit au\u00dferhalb des gew\u00f6hnlichen Arbeitsortes erreicht wird. H\u00e4ufig wird au\u00dferdem \u00fcbersehen: Bei l\u00e4ngeren oder wiederkehrenden Eins\u00e4tzen am selben Ort kann der Anspruch entfallen, sobald dieser Ort als neuer dauerhafter T\u00e4tigkeitsmittelpunkt gilt.<\/p>\n\n\n\n
Gestellte Mahlzeiten nicht abgezogen<\/h3>\n\n\n\n
Bezahlt der Arbeitgeber oder ein Gesch\u00e4ftspartner bei einer Inlandsreise ein Mittag- oder Abendessen, muss das steuerfreie Tagesgeld um 15 Euro gek\u00fcrzt werden. Bei Auslandsreisen f\u00fchrt erst die zweite bezahlte Mahlzeit am selben Tag zu einer K\u00fcrzung. Fehlt diese Anpassung, kann die Zahlung ganz oder teilweise steuerpflichtig werden.<\/p>\n\n\n\n
4- Steuerpr\u00fcfung und Nachweispflichten<\/h2>\n\n\n\n\nWichtig: <\/strong>Auch wenn f\u00fcr Mahlzeiten bei der Pauschale keine Belege n\u00f6tig sind, muss die Dienstreise klar dokumentiert werden. <\/p>\n<\/blockquote>\n\n\n\nBei einer Pr\u00fcfung muss die Dienstreise nachvollziehbar sein: <\/p>\n\n\n\n
\n- Datum, <\/li>\n\n\n\n
- Uhrzeiten, <\/li>\n\n\n\n
- Zielort, <\/li>\n\n\n\n
- Dauer der Abwesenheit <\/li>\n\n\n\n
- Beruflicher Zweck geh\u00f6ren dazu. <\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n
Au\u00dferdem muss erkennbar sein, dass es sich um eine ausw\u00e4rtige T\u00e4tigkeit handelt und nicht um den regul\u00e4ren Arbeitsweg oder eine private T\u00e4tigkeit.<\/p>\n\n\n\n
Klare interne Reiserichtlinien helfen Unternehmen, die Pauschalen einheitlich anzuwenden und R\u00fcckfragen des Finanzamts zu vermeiden. <\/p>\n\n\n
\n![\"N2F](\"https:\/\/i0.wp.com\/www.n2f.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2026\/03\/DE-1.91x1-Expense-Management-2.png?resize=720%2C377&ssl=1\")
<\/a><\/figure>\n<\/div>\n\n\nWann wird es steuerlich problematisch?<\/h3>\n\n\n\n
Kritisch wird es, wenn Tagesgelder ohne echte Dienstreise angesetzt oder gesetzliche Rahmenbedingungen nicht eingehalten werden. <\/p>\n\n\n\n
Typisches Beispiel: <\/h4>\n\n\n\n
Ein Einsatzort ist faktisch zum dauerhaften Arbeitsplatz geworden, wird aber weiterhin als Reiset\u00e4tigkeit abgerechnet. In solchen F\u00e4llen entf\u00e4llt der Anspruch auf Verpflegungsmehraufwand.<\/p>\n\n\n\n
Auch fehlende K\u00fcrzungen bei gestellten Mahlzeiten oder \u00fcberschrittene Pauschalgrenzen k\u00f6nnen dazu f\u00fchren, dass Zahlungen als steuerpflichtiger Arbeitslohn eingestuft werden. Die Folgen sind m\u00f6gliche Nachzahlungen bei Lohnsteuer und Sozialversicherung.<\/p>\n\n\n\n
5- Was Gesch\u00e4ftsf\u00fchrer:innen und Inhaber:innen von KMU wissen sollten<\/h2>\n\n\n\n
Ob und in welcher H\u00f6he Mitarbeitende Anspruch auf Tagesgelder haben, regelt meist der Kollektivvertrag, sonst der Dienstvertrag oder eine Betriebsvereinbarung. Steuerfrei sind sie bis zu den gesetzlichen H\u00f6chsts\u00e4tzen. Eine strukturierte Reiserichtlinie schafft Transparenz f\u00fcr Mitarbeitende und reduziert den Abstimmungsaufwand in der Buchhaltung. Gleichzeitig hilft sie, steuerliche Risiken zu minimieren, da alle Abrechnungen nach denselben Kriterien erfolgen. Digitale L\u00f6sungen vereinfachen den Prozess zus\u00e4tzlich: Sie berechnen Tagesgelder automatisch, unterst\u00fctzen bei der korrekten Zuordnung von Stunden und Tagen und dokumentieren Reisedaten l\u00fcckenlos.<\/p>\n\n\n\n
6-Tipps f\u00fcr Mitarbeitende<\/h2>\n\n\n\n
Reisedauer, Ziel und Zweck sollten stets genau dokumentiert werden. Wichtig ist au\u00dferdem, die geltenden Pauschalen korrekt anzuwenden und bereitgestellte Mahlzeiten zu ber\u00fccksichtigen.
Fehler entstehen meist aus Unsicherheit: Ein kurzer Blick in die Reiserichtlinie des Unternehmens<\/a> oder in die aktuellen Auslandsreises\u00e4tze hilft weiter. Auch das Verst\u00e4ndnis der <\/strong>1\/12-Regelung f\u00fcr \u00d6sterreich<\/a>, etwa f\u00fcr kurze Reisen oder Teiltage, sorgt f\u00fcr eine saubere Abrechnung.<\/p>\n\n\n\n7- Reisen ins Ausland<\/h2>\n\n\n\n
F\u00fcr beruflich bedingte Auslandsreisen gelten eigene Tagesgelder, die je nach Land deutlich variieren k\u00f6nnen. Entscheidend ist, dass die jeweiligen Auslandss\u00e4tze f\u00fcr 2026 korrekt angewendet werden, sowohl f\u00fcr Haupttage als auch f\u00fcr An- und Abreisetage. <\/p>\n\n\n\n
Besondere Aufmerksamkeit erfordert die Aufteilung bei Reisen durch mehrere L\u00e4nder oder bei gemischten Inlands- und Auslandstagen. Wer die offiziellen Pauschals\u00e4tze konsequent anwendet und sauber dokumentiert, ist auch f\u00fcr die Betriebspr\u00fcfung gut aufgestellt.<\/p>\n\n\n\n
8- Verpflegungsmehraufwand \u00d6sterreich 2026 \u2013 Die S\u00e4tze im Inland<\/h2>\n\n\n\n
Die Tagesgelder 2026 in \u00d6sterreich gelten f\u00fcr ausschlie\u00dflich dienstlich bedingte Reisen:<\/p>\n\n\n\n
\n- Reisen bis 3 Stunden<\/strong>: kein Tagesgeld<\/li>\n\n\n\n
- Reisen von mehr als 3 bis 11 Stunden: 2,50 Euro f\u00fcr jede angefangene Stunde<\/strong> (ein Zw\u00f6lftel des vollen Satzes)<\/li>\n\n\n\n
- Reisen von mehr als 11 Stunden: 30 Euro<\/strong> pro 24 Stunden (bis 2024: 26,40 Euro)<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n
K\u00fcrzungen bei Mahlzeiten<\/h3>\n\n\n\n
Bezahlt der Arbeitgeber oder ein Gesch\u00e4ftspartner Mahlzeiten, wird das steuerfreie Tagesgeld im Inland so gek\u00fcrzt:<\/p>\n\n\n\n
\n- Mittag- oder Abendessen<\/strong>: minus 15 Euro<\/strong> je Mahlzeit<\/li>\n\n\n\n
- Zwei bezahlte Mahlzeiten<\/strong> am selben Tag: kein steuerfreies Tagesgeld mehr<\/li>\n\n\n\n
- Fr\u00fchst\u00fcck<\/strong>: keine K\u00fcrzung, es ist im N\u00e4chtigungsgeld enthalten<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n
Das Tagesgeld kann dabei nicht unter null sinken.<\/p>\n\n\n\n
N\u00e4chtigungsaufwand<\/h2>\n\n\n\n
Diese \u00dcbernachtungspauschale betr\u00e4gt:<\/strong><\/p>\n\n\n\n\n- Inlandsreisen<\/strong>: 17 Euro <\/strong>Pauschalbetrag pro Nacht inklusive Fr\u00fchst\u00fcck (erh\u00f6ht von 15 Euro in 2024)<\/li>\n\n\n\n
- Auslandsreisen<\/strong>: die N\u00e4chtigungsgeb\u00fchr des jeweiligen Landes<\/strong> laut Tabelle unten (z. B. Deutschland: 27,90 Euro) oder die nachgewiesenen tats\u00e4chlichen Kosten inklusive Fr\u00fchst\u00fcck<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n
Die meisten Firmen \u00fcbernehmen die tats\u00e4chlichen Hotelkosten vollst\u00e4ndig, sofern diese angemessen sind. Die Pauschale wird in der Praxis oft nur dann angewendet, wenn keine Belege vorhanden sind oder bei \u00dcbernachtungen bei Freunden oder Verwandten.<\/p>\n\n\n\n
9- Verpflegungsmehraufwand 2026 \u2013 Die S\u00e4tze im Ausland<\/h2>\n\n\n\n
In \u00d6sterreich gibt es keine allgemeine Auslandspauschale. F\u00fcr jedes Land gilt ein eigener Tagessatz (Tagesgeb\u00fchr) und ein eigener N\u00e4chtigungssatz laut Reisegeb\u00fchrenvorschrift des Bundes. F\u00fcr einige Gro\u00dfst\u00e4dte und Grenzorte gelten abweichende S\u00e4tze.<\/p>\n\n\n\n
K\u00fcrzere Auslandsreisen werden wie im Inland berechnet: Ab mehr als 3 Stunden steht f\u00fcr jede angefangene Stunde ein Zw\u00f6lftel des Auslandssatzes zu, ab mehr als 11 Stunden der volle Satz.<\/p>\n\n\n\n
Bei Dienstreisen ins Ausland unterscheiden sich die S\u00e4tze nicht nur von Land zu Land, sondern teilweise auch von Stadt zu Stadt. So gelten f\u00fcr Paris, Warschau oder Madrid sehr unterschiedliche Tagess\u00e4tze. In der Regel liegen die Pauschalen im Ausland \u00fcber den inl\u00e4ndischen Betr\u00e4gen.In der folgenden Tabelle finden Sie die Verpflegungspauschalen<\/strong> (in Euro) f\u00fcr h\u00e4ufige Auslandsreiseziele. Eine vollst\u00e4ndige \u00dcbersicht aller L\u00e4nder finden Sie hier: Verordnung der Bundesregierung<\/a>.
<\/p>\n\n\n\nLand<\/strong><\/td>Tagesgeb\u00fchr<\/strong><\/td>N\u00e4chtigungsgeb\u00fchr<\/strong><\/td><\/tr>Albanien<\/strong><\/td>27,9<\/td> 20,9<\/td><\/tr> Belarus<\/strong><\/td>36,8<\/td> 31,0<\/td><\/tr> Belgien<\/strong><\/td>35,3<\/td> 22,7<\/td><\/tr> Br\u00fcssel<\/strong><\/td>41,4<\/td> 32,0<\/td><\/tr> Bosnien und Herzegowina<\/strong><\/td>31,0<\/td> 23,3<\/td><\/tr> Bulgarien<\/strong><\/td>31,0<\/td> 22,7<\/td><\/tr> D\u00e4nemark<\/strong><\/td>41,4<\/td> 41,4<\/td><\/tr> Deutschland<\/strong><\/td>35,3<\/td> 27,9<\/td><\/tr> Deutschland: Grenzorte<\/em><\/strong><\/td>30,7<\/td> 18,1<\/td><\/tr> Estland<\/strong><\/td>36,8<\/td> 31,0<\/td><\/tr> Finnland<\/strong><\/td>41,4<\/td> 41,4<\/td><\/tr> Frankreich<\/strong><\/td>32,7<\/td> 24,0<\/td><\/tr> Paris und Stra\u00dfburg<\/strong><\/td>35,8<\/td> 32,7<\/td><\/tr> Griechenland<\/strong><\/td>28,6<\/td> 23,3<\/td><\/tr> Gro\u00dfbritannien und Nordirland<\/strong><\/td>36,8<\/td> 36,4<\/td><\/tr> London<\/strong><\/td>41,4<\/td> 41,4<\/td><\/tr> Irland<\/strong><\/td>36,8<\/td> 33,1<\/td><\/tr> Island<\/strong><\/td>37,9<\/td> 31,4<\/td><\/tr> Italien<\/strong><\/td>35,8<\/td> 27,9<\/td><\/tr> Rom und Mailand<\/strong><\/td>40,6<\/td> 36,4<\/td><\/tr> Italien: Grenzorte<\/em><\/strong><\/td>30,7<\/td> 18,1<\/td><\/tr> Kroatien<\/strong><\/td>31,0<\/td> 23,3<\/td><\/tr> Lettland<\/strong><\/td>36,8<\/td> 31,0<\/td><\/tr> Liechtenstein<\/strong><\/td>30,7<\/td> 18,1<\/td><\/tr> Litauen<\/strong><\/td>36,8<\/td> 31,0<\/td><\/tr> Luxemburg<\/strong><\/td>35,3<\/td> 22,7<\/td><\/tr> Malta<\/strong><\/td>30,1<\/td> 30,1<\/td><\/tr> Niederlande<\/strong><\/td>35,3<\/td> 27,9<\/td><\/tr> Norwegen<\/strong><\/td>42,9<\/td> 41,4<\/td><\/tr> Polen<\/strong><\/td>32,7<\/td> 25,1<\/td><\/tr> Portugal<\/strong><\/td>27,9<\/td> 22,7<\/td><\/tr> Rum\u00e4nien<\/strong><\/td>36,8<\/td> 27,3<\/td><\/tr> Russische F\u00f6deration<\/strong><\/td>36,8<\/td> 31,0<\/td><\/tr> Moskau<\/strong><\/td>40,6<\/td> 31,0<\/td><\/tr> Schweden<\/strong><\/td>42,9<\/td> 41,4<\/td><\/tr> Schweiz<\/strong><\/td>36,8<\/td> 32,7<\/td><\/tr> Schweiz: Grenzorte<\/em><\/strong><\/td>30,7<\/td> 18,1<\/td><\/tr> Slowakei<\/strong><\/td>27,9<\/td> 15,9<\/td><\/tr> Pressburg<\/strong><\/td>31,0<\/td> 24,4<\/td><\/tr> Slowenien<\/strong><\/td>31,0<\/td> 23,3<\/td><\/tr> Slowenien: Grenzorte<\/em><\/strong><\/td>27,9<\/td> 15,9<\/td><\/tr> Spanien<\/strong><\/td>34,2<\/td> 30,5<\/td><\/tr> Tschechien<\/strong><\/td>31,0<\/td> 24,4<\/td><\/tr> Tschechien: Grenzorte<\/em><\/strong><\/td>27,9<\/td> 15,9<\/td><\/tr> T\u00fcrkei<\/strong><\/td>31,0<\/td> 36,4<\/td><\/tr> Ukraine<\/strong><\/td>36,8<\/td> 31,0<\/td><\/tr> Ungarn<\/strong><\/td>
- Pauschale und tats\u00e4chliche Kosten verwechselt<\/a><\/li>
- Zeitliche Voraussetzungen nicht erf\u00fcllt<\/a><\/li>
- Gestellte Mahlzeiten nicht abgezogen<\/a><\/li><\/ul><\/li>
- 4- Steuerpr\u00fcfung und Nachweispflichten<\/a><\/li>
- 5- Was Gesch\u00e4ftsf\u00fchrer:innen und Inhaber:innen von KMU wissen sollten<\/a><\/li>
- 6-Tipps f\u00fcr Mitarbeitende<\/a><\/li>
- 7- Reisen ins Ausland<\/a><\/li>
- 8- Verpflegungsmehraufwand \u00d6sterreich 2026 \u2013 Die S\u00e4tze im Inland<\/a>
- K\u00fcrzungen bei Mahlzeiten<\/a><\/li><\/ul><\/li>
- N\u00e4chtigungsaufwand<\/a><\/li>
- 9- Verpflegungsmehraufwand 2026 \u2013 Die S\u00e4tze im Ausland<\/a>
- Konkretes Beispiel: Dienstreise nach Deutschland<\/a><\/li>
- Das Zw\u00f6lftel-System <\/a><\/li><\/ul><\/li><\/ul><\/div>\n\n\n\n
1- Verpflegungsmehraufwand: Was ist darunter zu verstehen?<\/h2>\n\n\n\n
Wenn man den \u00fcblichen Arbeitsplatz wegen einer Dienstreise verlassen muss, ist es nicht nur eine Frage der Entfernung vom eigenen Heim. Es geht auch um Mehraufwand<\/strong>. Fr\u00fchst\u00fcck und Kaffee zum Mitnehmen, Mittagessen im Restaurant, Getr\u00e4nke am Abend: Ausw\u00e4rtstermine kosten mehr. Genau daf\u00fcr sorgt der Verpflegungsmehraufwand. Dieser wird im Einkommensteuergesetz (EStG)<\/strong> geregelt.<\/p>\n\n\n\n
In \u00d6sterreich funktioniert das Verg\u00fctungssystem als Tagesgeld<\/strong>. Je nach Dauer der Reise gilt ein gewisser Betrag \u2013 unabh\u00e4ngig davon, ob der Arbeitnehmer tats\u00e4chlich mehr oder weniger ausgibt. Belege sind daf\u00fcr nicht n\u00f6tig. Entscheidend ist, dass die Dienstreise genehmigt und dokumentiert ist.<\/p>\n\n\n\n
Es muss aber klar sein, dass der Verpflegungsmehraufwand nichts mit der Deckung der Reisekosten zu tun hat. Er ist zusammen mit den \u00dcbernachtungskosten und den Fahrtkosten Teil der Reisekosten. Solche Kosten werden vom Unternehmen getrennt und voll \u00fcbernommen. Hier ist also nur vom Mehraufwand die Rede, da der Mitarbeiter nicht zuhause ist.<\/p>\n\n\n\n
2- Dienstreisen im Steuerrecht<\/h2>\n\n\n\n
Das \u00f6sterreichische Steuerrecht unterscheidet bei Dienstreisen zwischen zwei Situationen:<\/p>\n\n\n\n
1. Mitarbeitende verlassen<\/strong> im Auftrag des Arbeitgebers den gew\u00f6hnlichen Dienstort<\/strong>, sei es ein B\u00fcro, eine Betriebsst\u00e4tte, ein Lager oder eine feste Werkst\u00e4tte. Das gilt auch f\u00fcr Eins\u00e4tze in der n\u00e4heren Umgebung.<\/p>\n\n\n\n
2. Der Einsatzort ist so weit von der regelm\u00e4\u00dfigen Arbeitsst\u00e4tte entfernt<\/strong>, dass eine t\u00e4gliche Heimfahrt nicht zumutbar ist. Als unzumutbar gilt jedenfalls eine Entfernung von 120 Kilometern.
F\u00fcr die erste Variante d\u00fcrfen Tagesgelder steuerfrei gezahlt werden, solange kein neuer Mittelpunkt der T\u00e4tigkeit entsteht. Bei durchgehender oder regelm\u00e4\u00dfig wiederkehrender T\u00e4tigkeit am selben Ort (mindestens einmal pro Woche) ist das nach den ersten 5 Tagen der Fall, bei unregelm\u00e4\u00dfiger T\u00e4tigkeit nach den ersten 15 Tagen pro Kalenderjahr.
Bei der zweiten Variante sind steuerfreie Tagesgelder f\u00fcr denselben Ort bis zu sechs Monate lang m\u00f6glich.<\/p>\n\n\n\nRechtsgrundlage ist \u00a7 26 Z 4 EStG 1988. Die S\u00e4tze f\u00fcr das Inland stehen direkt im Gesetz, die Auslandss\u00e4tze richten sich nach der Reisegeb\u00fchrenvorschrift des Bundes (Verordnung BGBl. Nr. 483\/1993). Die Details erl\u00e4utert das Bundesministerium f\u00fcr Finanzen (BMF)<\/a> in den Lohnsteuerrichtlinien.<\/p>\n\n\n\n
\nAuch zu lesen: QR-Code-Zahlungssystem in \u00f6sterreichischen Restaurants: welche Vorteile bietet es?<\/strong><\/a><\/div>\n<\/div>\n\n\n\n3- H\u00e4ufige Fehler bei der Abrechnung<\/h2>\n\n\n\n
Beim Verpflegungsmehraufwand entstehen in der Praxis immer wieder dieselben Fehler. Die drei h\u00e4ufigsten im \u00dcberblick.<\/p>\n\n\n\n
Pauschale und tats\u00e4chliche Kosten verwechselt<\/h3>\n\n\n\n
Das Tagesgeld<\/strong> ist eine feste Gr\u00f6\u00dfe und keine Erstattung von Restaurantrechnungen. Wer die Pauschale bereits vollst\u00e4ndig erh\u00e4lt, darf zus\u00e4tzlich anfallende Mahlzeiten nicht separat abrechnen. Das kann zu einer steuerlichen Korrektur f\u00fchren.<\/p>\n\n\n\n
Zeitliche Voraussetzungen nicht erf\u00fcllt<\/h3>\n\n\n\n
Tagesgelder stehen nur zu, wenn die gesetzliche Mindestabwesenheit au\u00dferhalb des gew\u00f6hnlichen Arbeitsortes erreicht wird. H\u00e4ufig wird au\u00dferdem \u00fcbersehen: Bei l\u00e4ngeren oder wiederkehrenden Eins\u00e4tzen am selben Ort kann der Anspruch entfallen, sobald dieser Ort als neuer dauerhafter T\u00e4tigkeitsmittelpunkt gilt.<\/p>\n\n\n\n
Gestellte Mahlzeiten nicht abgezogen<\/h3>\n\n\n\n
Bezahlt der Arbeitgeber oder ein Gesch\u00e4ftspartner bei einer Inlandsreise ein Mittag- oder Abendessen, muss das steuerfreie Tagesgeld um 15 Euro gek\u00fcrzt werden. Bei Auslandsreisen f\u00fchrt erst die zweite bezahlte Mahlzeit am selben Tag zu einer K\u00fcrzung. Fehlt diese Anpassung, kann die Zahlung ganz oder teilweise steuerpflichtig werden.<\/p>\n\n\n\n
4- Steuerpr\u00fcfung und Nachweispflichten<\/h2>\n\n\n\n
\n
Wichtig: <\/strong>Auch wenn f\u00fcr Mahlzeiten bei der Pauschale keine Belege n\u00f6tig sind, muss die Dienstreise klar dokumentiert werden. <\/p>\n<\/blockquote>\n\n\n\n
Bei einer Pr\u00fcfung muss die Dienstreise nachvollziehbar sein: <\/p>\n\n\n\n
- \n
- Datum, <\/li>\n\n\n\n
- Uhrzeiten, <\/li>\n\n\n\n
- Zielort, <\/li>\n\n\n\n
- Dauer der Abwesenheit <\/li>\n\n\n\n
- Beruflicher Zweck geh\u00f6ren dazu. <\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n
Au\u00dferdem muss erkennbar sein, dass es sich um eine ausw\u00e4rtige T\u00e4tigkeit handelt und nicht um den regul\u00e4ren Arbeitsweg oder eine private T\u00e4tigkeit.<\/p>\n\n\n\n
Klare interne Reiserichtlinien helfen Unternehmen, die Pauschalen einheitlich anzuwenden und R\u00fcckfragen des Finanzamts zu vermeiden. <\/p>\n\n\n
\n<\/a><\/figure>\n<\/div>\n\n\nWann wird es steuerlich problematisch?<\/h3>\n\n\n\n
Kritisch wird es, wenn Tagesgelder ohne echte Dienstreise angesetzt oder gesetzliche Rahmenbedingungen nicht eingehalten werden. <\/p>\n\n\n\n
Typisches Beispiel: <\/h4>\n\n\n\n
Ein Einsatzort ist faktisch zum dauerhaften Arbeitsplatz geworden, wird aber weiterhin als Reiset\u00e4tigkeit abgerechnet. In solchen F\u00e4llen entf\u00e4llt der Anspruch auf Verpflegungsmehraufwand.<\/p>\n\n\n\n
Auch fehlende K\u00fcrzungen bei gestellten Mahlzeiten oder \u00fcberschrittene Pauschalgrenzen k\u00f6nnen dazu f\u00fchren, dass Zahlungen als steuerpflichtiger Arbeitslohn eingestuft werden. Die Folgen sind m\u00f6gliche Nachzahlungen bei Lohnsteuer und Sozialversicherung.<\/p>\n\n\n\n
5- Was Gesch\u00e4ftsf\u00fchrer:innen und Inhaber:innen von KMU wissen sollten<\/h2>\n\n\n\n
Ob und in welcher H\u00f6he Mitarbeitende Anspruch auf Tagesgelder haben, regelt meist der Kollektivvertrag, sonst der Dienstvertrag oder eine Betriebsvereinbarung. Steuerfrei sind sie bis zu den gesetzlichen H\u00f6chsts\u00e4tzen. Eine strukturierte Reiserichtlinie schafft Transparenz f\u00fcr Mitarbeitende und reduziert den Abstimmungsaufwand in der Buchhaltung. Gleichzeitig hilft sie, steuerliche Risiken zu minimieren, da alle Abrechnungen nach denselben Kriterien erfolgen. Digitale L\u00f6sungen vereinfachen den Prozess zus\u00e4tzlich: Sie berechnen Tagesgelder automatisch, unterst\u00fctzen bei der korrekten Zuordnung von Stunden und Tagen und dokumentieren Reisedaten l\u00fcckenlos.<\/p>\n\n\n\n
6-Tipps f\u00fcr Mitarbeitende<\/h2>\n\n\n\n
Reisedauer, Ziel und Zweck sollten stets genau dokumentiert werden. Wichtig ist au\u00dferdem, die geltenden Pauschalen korrekt anzuwenden und bereitgestellte Mahlzeiten zu ber\u00fccksichtigen.
Fehler entstehen meist aus Unsicherheit: Ein kurzer Blick in die Reiserichtlinie des Unternehmens<\/a> oder in die aktuellen Auslandsreises\u00e4tze hilft weiter. Auch das Verst\u00e4ndnis der <\/strong>1\/12-Regelung f\u00fcr \u00d6sterreich<\/a>, etwa f\u00fcr kurze Reisen oder Teiltage, sorgt f\u00fcr eine saubere Abrechnung.<\/p>\n\n\n\n7- Reisen ins Ausland<\/h2>\n\n\n\n
F\u00fcr beruflich bedingte Auslandsreisen gelten eigene Tagesgelder, die je nach Land deutlich variieren k\u00f6nnen. Entscheidend ist, dass die jeweiligen Auslandss\u00e4tze f\u00fcr 2026 korrekt angewendet werden, sowohl f\u00fcr Haupttage als auch f\u00fcr An- und Abreisetage. <\/p>\n\n\n\n
Besondere Aufmerksamkeit erfordert die Aufteilung bei Reisen durch mehrere L\u00e4nder oder bei gemischten Inlands- und Auslandstagen. Wer die offiziellen Pauschals\u00e4tze konsequent anwendet und sauber dokumentiert, ist auch f\u00fcr die Betriebspr\u00fcfung gut aufgestellt.<\/p>\n\n\n\n
8- Verpflegungsmehraufwand \u00d6sterreich 2026 \u2013 Die S\u00e4tze im Inland<\/h2>\n\n\n\n
Die Tagesgelder 2026 in \u00d6sterreich gelten f\u00fcr ausschlie\u00dflich dienstlich bedingte Reisen:<\/p>\n\n\n\n
- \n
- Reisen bis 3 Stunden<\/strong>: kein Tagesgeld<\/li>\n\n\n\n
- Reisen von mehr als 3 bis 11 Stunden: 2,50 Euro f\u00fcr jede angefangene Stunde<\/strong> (ein Zw\u00f6lftel des vollen Satzes)<\/li>\n\n\n\n
- Reisen von mehr als 11 Stunden: 30 Euro<\/strong> pro 24 Stunden (bis 2024: 26,40 Euro)<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n
K\u00fcrzungen bei Mahlzeiten<\/h3>\n\n\n\n
Bezahlt der Arbeitgeber oder ein Gesch\u00e4ftspartner Mahlzeiten, wird das steuerfreie Tagesgeld im Inland so gek\u00fcrzt:<\/p>\n\n\n\n
- \n
- Mittag- oder Abendessen<\/strong>: minus 15 Euro<\/strong> je Mahlzeit<\/li>\n\n\n\n
- Zwei bezahlte Mahlzeiten<\/strong> am selben Tag: kein steuerfreies Tagesgeld mehr<\/li>\n\n\n\n
- Fr\u00fchst\u00fcck<\/strong>: keine K\u00fcrzung, es ist im N\u00e4chtigungsgeld enthalten<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n
Das Tagesgeld kann dabei nicht unter null sinken.<\/p>\n\n\n\n
N\u00e4chtigungsaufwand<\/h2>\n\n\n\n
Diese \u00dcbernachtungspauschale betr\u00e4gt:<\/strong><\/p>\n\n\n\n
- \n
- Inlandsreisen<\/strong>: 17 Euro <\/strong>Pauschalbetrag pro Nacht inklusive Fr\u00fchst\u00fcck (erh\u00f6ht von 15 Euro in 2024)<\/li>\n\n\n\n
- Auslandsreisen<\/strong>: die N\u00e4chtigungsgeb\u00fchr des jeweiligen Landes<\/strong> laut Tabelle unten (z. B. Deutschland: 27,90 Euro) oder die nachgewiesenen tats\u00e4chlichen Kosten inklusive Fr\u00fchst\u00fcck<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n
Die meisten Firmen \u00fcbernehmen die tats\u00e4chlichen Hotelkosten vollst\u00e4ndig, sofern diese angemessen sind. Die Pauschale wird in der Praxis oft nur dann angewendet, wenn keine Belege vorhanden sind oder bei \u00dcbernachtungen bei Freunden oder Verwandten.<\/p>\n\n\n\n
9- Verpflegungsmehraufwand 2026 \u2013 Die S\u00e4tze im Ausland<\/h2>\n\n\n\n
In \u00d6sterreich gibt es keine allgemeine Auslandspauschale. F\u00fcr jedes Land gilt ein eigener Tagessatz (Tagesgeb\u00fchr) und ein eigener N\u00e4chtigungssatz laut Reisegeb\u00fchrenvorschrift des Bundes. F\u00fcr einige Gro\u00dfst\u00e4dte und Grenzorte gelten abweichende S\u00e4tze.<\/p>\n\n\n\n
K\u00fcrzere Auslandsreisen werden wie im Inland berechnet: Ab mehr als 3 Stunden steht f\u00fcr jede angefangene Stunde ein Zw\u00f6lftel des Auslandssatzes zu, ab mehr als 11 Stunden der volle Satz.<\/p>\n\n\n\n
Bei Dienstreisen ins Ausland unterscheiden sich die S\u00e4tze nicht nur von Land zu Land, sondern teilweise auch von Stadt zu Stadt. So gelten f\u00fcr Paris, Warschau oder Madrid sehr unterschiedliche Tagess\u00e4tze. In der Regel liegen die Pauschalen im Ausland \u00fcber den inl\u00e4ndischen Betr\u00e4gen.In der folgenden Tabelle finden Sie die Verpflegungspauschalen<\/strong> (in Euro) f\u00fcr h\u00e4ufige Auslandsreiseziele. Eine vollst\u00e4ndige \u00dcbersicht aller L\u00e4nder finden Sie hier: Verordnung der Bundesregierung<\/a>.
<\/p>\n\n\n\nLand<\/strong><\/td> Tagesgeb\u00fchr<\/strong><\/td> N\u00e4chtigungsgeb\u00fchr<\/strong><\/td><\/tr> Albanien<\/strong><\/td> 27,9<\/td> 20,9<\/td><\/tr> Belarus<\/strong><\/td> 36,8<\/td> 31,0<\/td><\/tr> Belgien<\/strong><\/td> 35,3<\/td> 22,7<\/td><\/tr> Br\u00fcssel<\/strong><\/td> 41,4<\/td> 32,0<\/td><\/tr> Bosnien und Herzegowina<\/strong><\/td> 31,0<\/td> 23,3<\/td><\/tr> Bulgarien<\/strong><\/td> 31,0<\/td> 22,7<\/td><\/tr> D\u00e4nemark<\/strong><\/td> 41,4<\/td> 41,4<\/td><\/tr> Deutschland<\/strong><\/td> 35,3<\/td> 27,9<\/td><\/tr> Deutschland: Grenzorte<\/em><\/strong><\/td> 30,7<\/td> 18,1<\/td><\/tr> Estland<\/strong><\/td> 36,8<\/td> 31,0<\/td><\/tr> Finnland<\/strong><\/td> 41,4<\/td> 41,4<\/td><\/tr> Frankreich<\/strong><\/td> 32,7<\/td> 24,0<\/td><\/tr> Paris und Stra\u00dfburg<\/strong><\/td> 35,8<\/td> 32,7<\/td><\/tr> Griechenland<\/strong><\/td> 28,6<\/td> 23,3<\/td><\/tr> Gro\u00dfbritannien und Nordirland<\/strong><\/td> 36,8<\/td> 36,4<\/td><\/tr> London<\/strong><\/td> 41,4<\/td> 41,4<\/td><\/tr> Irland<\/strong><\/td> 36,8<\/td> 33,1<\/td><\/tr> Island<\/strong><\/td> 37,9<\/td> 31,4<\/td><\/tr> Italien<\/strong><\/td> 35,8<\/td> 27,9<\/td><\/tr> Rom und Mailand<\/strong><\/td> 40,6<\/td> 36,4<\/td><\/tr> Italien: Grenzorte<\/em><\/strong><\/td> 30,7<\/td> 18,1<\/td><\/tr> Kroatien<\/strong><\/td> 31,0<\/td> 23,3<\/td><\/tr> Lettland<\/strong><\/td> 36,8<\/td> 31,0<\/td><\/tr> Liechtenstein<\/strong><\/td> 30,7<\/td> 18,1<\/td><\/tr> Litauen<\/strong><\/td> 36,8<\/td> 31,0<\/td><\/tr> Luxemburg<\/strong><\/td> 35,3<\/td> 22,7<\/td><\/tr> Malta<\/strong><\/td> 30,1<\/td> 30,1<\/td><\/tr> Niederlande<\/strong><\/td> 35,3<\/td> 27,9<\/td><\/tr> Norwegen<\/strong><\/td> 42,9<\/td> 41,4<\/td><\/tr> Polen<\/strong><\/td> 32,7<\/td> 25,1<\/td><\/tr> Portugal<\/strong><\/td> 27,9<\/td> 22,7<\/td><\/tr> Rum\u00e4nien<\/strong><\/td> 36,8<\/td> 27,3<\/td><\/tr> Russische F\u00f6deration<\/strong><\/td> 36,8<\/td> 31,0<\/td><\/tr> Moskau<\/strong><\/td> 40,6<\/td> 31,0<\/td><\/tr> Schweden<\/strong><\/td> 42,9<\/td> 41,4<\/td><\/tr> Schweiz<\/strong><\/td> 36,8<\/td> 32,7<\/td><\/tr> Schweiz: Grenzorte<\/em><\/strong><\/td> 30,7<\/td> 18,1<\/td><\/tr> Slowakei<\/strong><\/td> 27,9<\/td> 15,9<\/td><\/tr> Pressburg<\/strong><\/td> 31,0<\/td> 24,4<\/td><\/tr> Slowenien<\/strong><\/td> 31,0<\/td> 23,3<\/td><\/tr> Slowenien: Grenzorte<\/em><\/strong><\/td> 27,9<\/td> 15,9<\/td><\/tr> Spanien<\/strong><\/td> 34,2<\/td> 30,5<\/td><\/tr> Tschechien<\/strong><\/td> 31,0<\/td> 24,4<\/td><\/tr> Tschechien: Grenzorte<\/em><\/strong><\/td> 27,9<\/td> 15,9<\/td><\/tr> T\u00fcrkei<\/strong><\/td> 31,0<\/td> 36,4<\/td><\/tr> Ukraine<\/strong><\/td> 36,8<\/td> 31,0<\/td><\/tr> Ungarn<\/strong><\/td> - Auslandsreisen<\/strong>: die N\u00e4chtigungsgeb\u00fchr des jeweiligen Landes<\/strong> laut Tabelle unten (z. B. Deutschland: 27,90 Euro) oder die nachgewiesenen tats\u00e4chlichen Kosten inklusive Fr\u00fchst\u00fcck<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n
- Zwei bezahlte Mahlzeiten<\/strong> am selben Tag: kein steuerfreies Tagesgeld mehr<\/li>\n\n\n\n
- Reisen von mehr als 3 bis 11 Stunden: 2,50 Euro f\u00fcr jede angefangene Stunde<\/strong> (ein Zw\u00f6lftel des vollen Satzes)<\/li>\n\n\n\n
- Reisen bis 3 Stunden<\/strong>: kein Tagesgeld<\/li>\n\n\n\n
- Das Zw\u00f6lftel-System <\/a><\/li><\/ul><\/li><\/ul><\/div>\n\n\n\n
- N\u00e4chtigungsaufwand<\/a><\/li>
- Zeitliche Voraussetzungen nicht erf\u00fcllt<\/a><\/li>