{"id":16230,"date":"2021-11-08T12:19:23","date_gmt":"2021-11-08T11:19:23","guid":{"rendered":"http:\/\/loki.cmre.fr:8002\/?p=16230"},"modified":"2021-11-08T12:19:26","modified_gmt":"2021-11-08T11:19:26","slug":"liquidazione-trimestrale-dell-iva-3-tappe-fondamentali","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.n2f.com\/blog\/it\/liquidazione-trimestrale-dell-iva-3-tappe-fondamentali\/","title":{"rendered":"Liquidazione trimestrale dell\u2019IVA: 3 tappe fondamentali per espletare correttamente questa procedura"},"content":{"rendered":"\n<p>Quale che sia la propria attivit\u00e0 imprenditoriale, presto o tardi ci si trova di fronte all\u2019obbligo di liquidazione dell\u2019IVA (Imposta sul Valore Aggiunto), che sopravviene al termine di un determinato periodo fiscale. Tutte le attivit\u00e0 sono infatti tenute al calcolo dell\u2019importo di tale imposta per le fatture emesse e per quelle ricevute dai fornitori. Quello che cambia \u00e8 la periodicit\u00e0 della liquidazione che pu\u00f2 avvenire su base mensile o trimestrale. <\/p>\n\n\n\n<p><strong>Come gestire la liquidazione trimestrale dell\u2019IVA? Quali sono le tappe fondamentali per espletare correttamente quest\u2019obbligo fiscale?<\/strong> Ecco i nostri consigli &#x1f447;<\/p>\n\n\n\n<!--more-->\n\n\n\n<h2 class=\"has-text-align-left wp-block-heading\">#1 &#8211; Verifica dell\u2019eleggibilit\u00e0 al versamento trimestrale<\/h2>\n\n\n\n<p>Prima di valutare <a href=\"https:\/\/www.n2f.com\/it\/note-spese\/#contabilit%C3%A0\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">la periodicit\u00e0 di versamento dell\u2019IVA<\/a>, \u00e8 necessario calcolare l\u2019importo da versare e soprattutto se si tratta di un importo a debito o a credito. Per farlo, bisogna dedurre l\u2019importo dell\u2019imposta delle fatture emesse da quello delle fatture ricevute dai fornitori. Se il risultato \u00e8 a debito, quest\u2019ultimo deve essere versato allo stato tramite il modello F24. Se lo stesso importo \u00e8 a credito, sar\u00e0 lo Stato a dover provvedere a un rimborso, che la societ\u00e0 o l\u2019imprenditore potr\u00e0 richiedere sempre tramite il modello F24.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Analizziamo ora il caso in cui l\u2019azienda o l\u2019imprenditore siano a debito e debbano quindi provvedere alla liquidazione dell\u2019IVA. La periodicit\u00e0 di liquidazione pu\u00f2 essere mensile o trimestrale, e dipende dallo statuto giuridico. Lo statuto ordinario prevede una liquidazione mensile, con scadenza fissata al giorno 16 di ogni mese.<\/p>\n\n\n\n<p>La <strong>liquidazione trimestrale<\/strong>, invece, <strong>deve rispettare parametri pi\u00f9 precisi, come il fatturato<\/strong>. La liquidazione trimestrale, infatti, \u00e8 ammessa entro il limite di fatturato di 400 000 euro per le attivit\u00e0 di prestazione di servizi, ed entro il limite di 700 000 euro per le altre attivit\u00e0.<\/p>\n\n\n\n<p>Ci sono poi delle eccezioni che godono dell\u2019opzione trimestrale pur non rientrando nei limiti di fatturato indicati:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li>Distributori di carburanti<\/li><li>Autotrasportatori merci per conto terzi<\/li><li>Esercenti di attivit\u00e0 di servizio al pubblico<\/li><li>Esercenti di arti e professioni sanitarie<\/li><\/ul>\n\n\n\n<p>Con la <a href=\"https:\/\/www.agenziaentrate.gov.it\/portale\/documents\/20143\/301149\/Circolare+73+del+21+12+2007_circ_73e_21_12_2007.pdf\/4a9036d5-f719-84ee-6eb9-c9064d4b1edc\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">circolare n. 73\/E\/2007<\/a>, l\u2019Agenzia delle Entrate ha stabilito poi che chi rientra nel regime fiscale regime forfettario \u00e8 esentato dall\u2019obbligo di versare l\u2019IVA.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">#2 &#8211; Rispetto delle scadenze<\/h2>\n\n\n\n<p>Una volta stabilita la possibilit\u00e0 di aderire alla liquidazione trimestrale dell\u2019IVA, \u00e8 necessario attenersi alle scadenze. Il versamento va effettuato <strong>entro il 16 del mese successivo alla chiusura del trimestre fiscale<\/strong>. In base a questo principio, il calendario per la liquidazione dell\u2019IVA su base trimestrale \u00e8 il seguente:&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li>16 maggio \u2013 liquidazione per il I trimestre (gennaio, febbraio, marzo)<\/li><li>16 agosto \u2013 liquidazione per il II trimestre (aprile, maggio, giugno)<\/li><li>16 novembre \u2013 liquidazione per il III trimestre (luglio, agosto, settembre)<\/li><\/ul>\n\n\n\n<p>Il versamento per il IV trimestre (ottobre, novembre, dicembre), invece, pu\u00f2 essere effettuato con la dichiarazione annuale entro il 16 marzo dell\u2019anno successivo. Tuttavia, gli enti e le imprese di servizio al pubblico, gli esercenti di distribuzione di carburanti o ancora gli autotrasportatori di merci per conto terzi, devono rispettare la scadenza del 16 febbraio dell\u2019anno successivo a quello di chiusura dell\u2019esercizio fiscale.<\/p>\n\n\n\n<p>Se il giorno di scadenza \u00e8 un sabato o un giorno festivo, la scadenza viene prorogata al primo giorno non festivo.<\/p>\n\n\n\n<p>\u00c8 importante segnalare che per il versamento trimestrale dell\u2019IVA, gli importi a debito sono maggiorati dell\u20191%.<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-image size-full\"><img data-recalc-dims=\"1\" loading=\"lazy\" decoding=\"async\" width=\"720\" height=\"480\" src=\"https:\/\/i0.wp.com\/www.n2f.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2020\/12\/refacturation-des-frais-professionnels-1.jpg?resize=720%2C480&#038;ssl=1\" loading=\"lazy\" alt=\"2 business women at a meeting\" class=\"wp-image-1128\" srcset=\"https:\/\/i0.wp.com\/www.n2f.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2020\/12\/refacturation-des-frais-professionnels-1.jpg?w=1000&amp;ssl=1 1000w, https:\/\/i0.wp.com\/www.n2f.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2020\/12\/refacturation-des-frais-professionnels-1.jpg?resize=300%2C200&amp;ssl=1 300w, https:\/\/i0.wp.com\/www.n2f.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2020\/12\/refacturation-des-frais-professionnels-1.jpg?resize=768%2C512&amp;ssl=1 768w\" sizes=\"auto, (max-width: 720px) 100vw, 720px\" \/><\/figure>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">#3 &#8211; Invio telematico dei documenti precompilati<\/h2>\n\n\n\n<p>Stabiliti l\u2019importo e la periodicit\u00e0 di versamento, si procede al pagamento. Come? Utilizzando il <strong>modello F24<\/strong>. I <a href=\"https:\/\/www.agenziaentrate.gov.it\/portale\/web\/guest\/strumenti\/codici-attivita-e-tributo\/f24-codici-tributo-per-i-versamenti\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">codici tributo<\/a> da utilizzare sono recensiti sul sito dell\u2019Agenzia delle Entrate. Globalmente, il pagamento della liquidazione IVA trimestrale viene effettuato con il codice tributo composto dal numero 603, seguito dal numero del trimestre di riferimento, ad esempio 6033 per il terzo trimestre.<\/p>\n\n\n\n<p>Lo stesso modello F24 deve essere utilizzato in caso di IVA a credito, nel caso in cui si chiedesse il rimborso dell\u2019importo IVA allo Stato.<\/p>\n\n\n\n<p>Concretamente, <strong>come vanno trasmessi i dati sul sito dell\u2019Agenzia delle Entrate?<\/strong> Innanzitutto, \u00e8 necessario preparare un <strong>file XML<\/strong> che contenga:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li>i dati identificativi del soggetto a cui si riferisce la comunicazione<\/li><li>i dati delle operazioni di liquidazione IVA effettuate nel trimestre di riferimento<\/li><li>i dati dell\u2019eventuale dichiarante<\/li><\/ul>\n\n\n\n<p>Per creare il file xml, si pu\u00f2 usare un software di mercato conforme alle specifiche tecniche previste. L\u2019Agenzia delle Entrate mette a disposizione sul proprio sito internet un software gratuito di compilazione della comunicazione trimestrale IVA.<\/p>\n\n\n\n<p>Quale che sia il programma utilizzato, il file prodotto deve essere firmato elettronicamente. Per questo, esistono 3 opzioni:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li>Certificato di firma qualificata o digitale<\/li><li>Il servizio di firma elettronica basato sui certificati rilasciati dall\u2019Agenzia delle Entrate (disponibile sulle piattaforme <a href=\"https:\/\/www.agenziaentrate.gov.it\/portale\/it\/web\/guest\/servizi\/servizitrasversali\/altri\/desktoptelematico\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">Desktop Telematico e Entratel Multifile<\/a>)<\/li><li>La funzione \u201csigilla\u201d disponibile nell\u2019interfaccia web \u201cFatture e Corrispettivi\u201d<\/li><\/ul>\n\n\n\n<p>Per controllare che il file sia corretto \u00e8 possibile ancora una volta usare il software di controllo che l\u2019Agenzia delle Entrate mette a disposizione.<\/p>\n\n\n\n<p>Il file \u00e8 pronto? Non resta che trasmetterlo, secondo le seguenti modalit\u00e0:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li>Usare la funzione di trasmissione delle comunicazioni trimestrali IVA disponibile nell\u2019interfaccia web Fatture e Corrispettivi<\/li><li>Utilizzare uno dei canali di interazione con il Sistema di Interscambio gi\u00e0 accreditati per la fatturazione elettronica (SdI)<\/li><li>Accreditare un canale di interazione specifico per la trasmissione delle comunicazioni IVA e dei dati fattura<\/li><\/ul>\n\n\n\n<p>Una volta trasmesso il file, il sistema produrr\u00e0 una notifica di esito della trasmissione, disponibile nelle due ore successive all\u2019invio, nella sezione \u201cMonitoraggio flussi\u201d del servizio \u201cFatture e Corrispettivi\u201d.<\/p>\n\n\n\n<p>Dal 1\u00b0 luglio 2021, inoltre, \u00e8 partita la sperimentazione delle dichiarazioni IVA precompilate secondo le regole tecniche del <a href=\"https:\/\/www.agenziaentrate.gov.it\/portale\/documents\/20143\/3681553\/Provvedimento+precompilata+IVA+8+luglio+2021.pdf\/c09b6ca2-22ae-c178-ebcd-f349924944f1\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">provvedimento pubblicato dall\u2019Agenzia delle Entrate in l\u20198 luglio 2021<\/a> per semplificare la trasmissione delle dichiarazioni e quindi la liquidazione IVA. &nbsp;<\/p>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator\"\/>\n\n\n\n<p>&#x1f4a1;Leggi anche : <a href=\"https:\/\/www.n2f.com\/blog\/it\/fornitori-occasionali\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">Fornitori occasionali: come gestirli in caso di trasferte e come recuperare l&#8217;IVA?<\/a><\/p>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator\"\/>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Quando la digitalizzazione semplifica la vita<\/h2>\n\n\n\n<p>Dire addio ai supporti cartacei, \u00e8 noto, permette sempre un risparmio di tempo, e di conseguenza, un risparmio di risorse siano esse umane o finanziarie. L\u2019Agenzia delle Entrate, infatti, ha previsto una procedura semplificata e digitalizzata per l\u2019invio dei documenti necessari alla liquidazione trimestrale dell\u2019IVA. Se la digitalizzazione \u00e8 possibile, e benefica, per procedure come la liquidazione dell\u2019IVA, non va dimenticato che le aziende possono ad oggi digitalizzare e dematerializzare tutto il processo di gestione delle note spese. <\/p>\n\n\n\n<p>Il software N2F offre una serie di funzionalit\u00e0 dedicate a questo scopo che possono semplificare la vita di manager, trasfertisti e uffici amministrativi. <strong>Come? <\/strong>Contatta subito i nostri esperti per saperne di pi\u00f9 e fare un test gratuito della nostra soluzione!<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-image size-large\"><a href=\"https:\/\/www.n2f.com\/it\/prova-gratuita?utm_source=blog\"><img data-recalc-dims=\"1\" loading=\"lazy\" decoding=\"async\" width=\"720\" height=\"304\" src=\"https:\/\/i0.wp.com\/www.n2f.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2021\/11\/CTA-Prova-gratuitamente-N2F.jpg?resize=720%2C304&#038;ssl=1\" loading=\"lazy\" alt=\"Prova-gratuitamente-N2F\" class=\"wp-image-16231\" srcset=\"https:\/\/i0.wp.com\/www.n2f.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2021\/11\/CTA-Prova-gratuitamente-N2F.jpg?resize=1024%2C433&amp;ssl=1 1024w, https:\/\/i0.wp.com\/www.n2f.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2021\/11\/CTA-Prova-gratuitamente-N2F.jpg?resize=300%2C127&amp;ssl=1 300w, https:\/\/i0.wp.com\/www.n2f.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2021\/11\/CTA-Prova-gratuitamente-N2F.jpg?resize=768%2C325&amp;ssl=1 768w, https:\/\/i0.wp.com\/www.n2f.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2021\/11\/CTA-Prova-gratuitamente-N2F.jpg?w=1154&amp;ssl=1 1154w\" sizes=\"auto, (max-width: 720px) 100vw, 720px\" \/><\/a><\/figure>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Quale che sia la propria attivit\u00e0 imprenditoriale, presto o tardi ci si trova di fronte all\u2019obbligo di liquidazione dell\u2019IVA (Imposta sul Valore Aggiunto), che sopravviene&#8230;<\/p>\n","protected":false},"author":5,"featured_media":16232,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_acf_changed":false,"footnotes":""},"categories":[85,93],"tags":[],"ppma_author":[718],"class_list":["post-16230","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-contabilita-n2f","category-spese-professionali"],"acf":[],"yoast_head":"<!-- This site is optimized with the Yoast SEO Premium plugin v27.4 (Yoast SEO v27.4) - https:\/\/yoast.com\/product\/yoast-seo-premium-wordpress\/ -->\n<title>3 tappe per espletare la liquidazione trimestrale dell\u2019IVA - Blog N2F.com<\/title>\n<meta name=\"description\" content=\"Come gestire la liquidazione trimestrale dell\u2019IVA? 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