Indice<\/h2>- Quali sono i requisiti necessari per richiedere un rimborso chilometrico<\/a>
- Calcolo del rimborso chilometrico: come avviene?<\/a><\/li>
- Il ruolo delle tabelle ACI 2026 per il calcolo del rimborso chilometrico<\/a><\/li><\/ul><\/li>
- Quali sono i principali cambiamenti per il 2026<\/a><\/li>
- Le modifiche per il nel calcolo del fringe benefit nel 2025 e i cambiamenti per il 2026<\/a>
- Tassazione del fringe benefit \u201cauto aziendale\u201d: aliquote 2026<\/a><\/li>
- Cosa significa per le aziende?<\/a><\/li>
- Cosa significa per i dipendenti?<\/a><\/li><\/ul><\/li>
- Il calcolo del rimborso chilometrico e dei fringe benefit: cosa implica per i diversi team aziendali ?<\/a>
- Risorse umane<\/a><\/li>
- Amministrazione e finance<\/a><\/li>
- PMI e imprenditori<\/a><\/li><\/ul><\/li>
- Il funzionamento fiscale del rimborso chilometrico: tassazione e deducibilit\u00e0<\/a><\/li>
- Errori da evitare nel calcolo del rimborso chilometrico<\/a>
- Tra gli errori pi\u00f9 frequenti da evitare:<\/a><\/li><\/ul><\/li><\/ul><\/div>\n\n\n\n
Quali sono i requisiti necessari per richiedere un rimborso chilometrico<\/h2>\n\n\n\n
Quando un dipendente utilizza la propria auto per effettuare spostamenti legati all\u2019attivit\u00e0 lavorativa, ha diritto a richiedere un rimborso chilometrico, a condizione che vengano rispettati alcuni requisiti fondamentali. In generale, non \u00e8 sempre necessaria un\u2019autorizzazione preventiva da parte del datore di lavoro, tuttavia, \u00e8 buona prassi che l\u2019utilizzo del veicolo personale sia previsto o almeno coerente con le policy aziendali.<\/p>\n\n\n\n
Per poter ottenere il rimborso, il dipendente deve essere in grado di giustificare in modo preciso e documentato le spese sostenute. In particolare, \u00e8 necessario conservare e comunicare:<\/p>\n\n\n\n
\n- i chilometri percorsi<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n
\n- i dettagli delle trasferte effettuate (data, destinazione, motivo professionale)<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n
\n- le informazioni sul veicolo<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n
Questi elementi sono indispensabili per determinare correttamente l\u2019importo del rimborso, generalmente calcolato sulla base dei costi chilometrici di esercizio definiti dalle tabelle ACI.<\/p>\n\n\n\n
Calcolo del rimborso chilometrico: come avviene?<\/h3>\n\n\n\n
Una volta verificati i requisiti per richiedere il rimborso chilometrico, \u00e8 necessario raccogliere alcuni dati fondamentali per calcolare correttamente l’importo da rimborsare, tra cui:<\/p>\n\n\n\n
\n- le caratteristiche del veicolo utilizzato: marca, modello, anno, tipo di alimentazione<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n
\n- il tipo di carburante<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n
\n- i chilometri percorsi<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n
\n- il luogo della trasferta: all’interno o fuori dal comune<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n
\n- la normativa fiscale applicabile<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n
\u00c8 bene precisare che , nel calcolo del rimborso, rientrano due principali categorie di costi:<\/p>\n\n\n\n
Le spese proporzionali<\/h4>\n\n\n\n
Sono i costi che aumentano in base all\u2019utilizzo del veicolo, come:<\/p>\n\n\n\n
\n- carburante (benzina, diesel, metano, elettrico)<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n
\n- usura del mezzo (manutenzione, pneumatici)<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n
Le spese non proporzionali<\/h4>\n\n\n\n
Sono costi fissi, indipendenti dai chilometri percorsi, come:<\/p>\n\n\n\n
\n- pedaggi autostradali<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n
\n- parcheggi<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n
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<\/a><\/figure>\n\n\n\nIl ruolo delle tabelle ACI 2026 per il calcolo del rimborso chilometrico<\/h3>\n\n\n\n
Con tutti i criteri da soddisfare e la documentazione da valutare, pu\u00f2 essere complicato per l\u2019azienda calcolare l\u2019importo esatto del rimborso chilometrico.\u202f<\/p>\n\n\n\n
\nQuesto calcolo \u00e8 semplificato grazie alle tabelle ACI, un servizio tramite il quale \u00e8 possibile calcolare in modo semplice l\u2019importo da restituire, sotto forma di rimborso chilometrico o fringe benefit,* ai dipendenti che hanno necessit\u00e0 di spostarsi per motivi di lavoro con un veicolo di loro propriet\u00e0 o un veicolo aziendale a uso promiscuo.<\/p>\n<\/blockquote>\n\n\n\n
Il datore di lavoro pu\u00f2 scegliere:<\/p>\n\n\n\n
1\/ Di calcolare personalmente l\u2019importo dovuto al lavoratore dipendente applicando la formula: <\/p>\n\n\n\n
\n- costo chilometrico ACI \u00d7 chilometri percorsi<\/strong> (nel caso in cui si utilizzi l\u2019auto personale) <\/li>\n\n\n\n
- o costo chilometrico ACI x 15 000km x aliquota percentuale applicabile<\/strong> (nel caso di calcolo del fringe benefit). <\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n
Tale approccio consente di ottenere un rimborso equo per il dipendente, standardizzato per l\u2019azienda e conforme alle normative fiscali;<\/p>\n\n\n\n
2\/ Di usare il software messo a disposizione, registrandosi al sito dell\u2019ACI<\/a>.\u202fAl fine di poter utilizzare questo servizio \u00e8 indispensabile inserire correttamente tutti i dati relativi alle spese di viaggio. E\u2019 quindi necessario che il dipendente conservi i documenti in base ai quali ha compilato il modulo di rimborso (ricevute, scontrini, fatture) per poter fornire una documentazione completa.\u202f<\/p>\n\n\n\nIn generale, i dati riportati sulle tabelle dei costi chilometrici correlati all\u2019effettuazione di trasferte con impiego dell\u2019auto di propriet\u00e0 del dipendente vengono aggiornati due volte l\u2019anno (marzo e settembre). Invece, le tabelle per calcolare i frange benefit sono aggiornate entro il 31\/12 di ogni anno.<\/p>\n\n\n\n
I costi chilometrici sono calcolati dall\u2019ACI tenendo conto delle diverse tipologie di veicoli e delle tariffe del carburante (benzina, gasolio e metano) comunicate dal Ministero dello Sviluppo Economico.<\/p>\n\n\n\n
* I fringe benefit<\/strong> sono compensi in natura (beni o servizi, e non somme di denaro) che l\u2019azienda riconosce al dipendente in aggiunta alla normale retribuzione. La loro concessione \u00e8 generalmente facoltativa e dipende dalle politiche aziendali, salvo nei casi in cui siano espressamente previsti dal CCNL di riferimento.<\/em><\/p>\n\n\n\n![\"Click](\"https:\/\/i0.wp.com\/www.n2f.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2024\/05\/Ads-blog-N2F-gestione-spese.png?resize=720%2C352&ssl=1\")
<\/a><\/figure>\n\n\n\nQuali sono i principali cambiamenti per il 2026<\/h2>\n\n\n\n<\/ol>\n\n\n\nLe Tabelle ACI 2026<\/a> per il calcolo del fringe benefit sono state pubblicate il 23 dicembre 2025 nella Gazzetta Ufficiale numero 297 e sono suddivise in<\/a>:
<\/p>\n\n\n\n👉 Autoveicoli attualmente in produzione distinti in base alla modalit\u00e0 di alimentazione:<\/p>\n\n\n\n
\n- autoveicoli a benzina,<\/li>\n\n\n\n
- autoveicoli a gasolio,<\/li>\n\n\n\n
- autoveicoli a benzina-GPL,<\/li>\n\n\n\n
- autoveicoli ibrido-benzina,<\/li>\n\n\n\n
- autoveicoli ibrido-gasolio,<\/li>\n\n\n\n
- autoveicoli ibridi plug-in;<\/li>\n\n\n\n
- autoveicoli elettrici.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n
👉 Autoveicoli fuori produzione ugualmente distinti in base alla modalit\u00e0 di alimentazione:<\/p>\n\n\n\n
\n- autoveicoli a benzina,<\/li>\n\n\n\n
- autoveicoli a gasolio,<\/li>\n\n\n\n
- autoveicoli a benzina-GPL, benzina-metano e metano esclusivo<\/li>\n\n\n\n
- autoveicoli ibrido-benzina,<\/li>\n\n\n\n
- autoveicoli ibrido-gasolio,<\/li>\n\n\n\n
- autoveicoli ibridi plug-in,<\/li>\n\n\n\n
- autoveicoli elettrici.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n
👉 Motoveicoli.
👉 Autocaravan.<\/p>\n\n\n\n
Le modifiche per il nel calcolo del fringe benefit nel 2025 e i cambiamenti per il 2026<\/h2>\n\n\n\n
Le Tabelle ACI 2026 presentavano una modifica significativa rispetto a quelle del 2025 per il nel calcolo del fringe benefit per i veicoli concessi in uso promiscuo ai dipendenti. <\/p>\n\n\n\n
\nMentre nel 2024 il fringe benefit era determinato in base alle emissioni di CO2 del veicolo (percentuali diverse venivano applicate in base alle fasce di emissione), a partire dal 1\u00b0 gennaio 2025 (e questa regola resta invariata nel 2026) il calcolo si basa sulla tipologia di alimentazione del veicolo.<\/p>\n<\/blockquote>\n\n\n\n
Questa modifica normativa mira a incentivare l\u2019adozione di veicoli a basso impatto ambientale, favorendo l\u2019utilizzo di veicoli elettrici e ibridi plug-in attraverso una tassazione agevolata del fringe benefit.<\/p>\n\n\n\n
Infatti, l’auto aziendale come fringe benefit incide direttamente sia sulla busta paga del dipendente<\/strong> sia sul costo complessivo della mobilit\u00e0 aziendale<\/strong>. Per questo motivo \u00e8 fondamentale comprendere non solo la formula di calcolo, ma anche la logica fiscale che distingue le diverse tipologie di alimentazione.<\/p>\n\n\n\nIl valore imponibile del fringe benefit viene determinato utilizzando le tabelle ACI<\/strong>, che stimano il costo chilometrico del veicolo su una percorrenza convenzionale di 15.000 km annui<\/strong>. <\/p>\n\n\n\nA partire da questo valore, si applica una percentuale di tassazione che varia in base all\u2019alimentazione del veicolo, con un sistema che favorisce le soluzioni pi\u00f9 sostenibili, come auto elettriche e ibride plug-in, rispetto ai veicoli tradizionali. <\/p>\n\n\n\n
\nEcco spiegata la formula: costo chilometrico ACI x 15 000km x aliquota percentuale applicabile.<\/p>\n<\/blockquote>\n\n\n\n
Il fringe benefit cos\u00ec calcolato viene quindi aggiunto al reddito imponibile del dipendente ed \u00e8 soggetto a tassazione IRPEF e contributiva. <\/p>\n\n\n\n
Per il 2026 \u00e8 prevista anche una soglia di esenzione: fino a 1.000 euro <\/strong>per i dipendenti senza figli a carico e fino a 2.000 euro<\/strong> per quelli con figli fiscalmente a carico. Questo meccanismo consente di attenuare l\u2019impatto fiscale, offrendo un vantaggio economico maggiore soprattutto alle famiglie.<\/p>\n\n\n\nTassazione del fringe benefit \u201cauto aziendale\u201d: aliquote 2026<\/h3>\n\n\n\n\n- 10% del costo chilometrico ACI per i veicoli elettrici (BEV)<\/li>\n\n\n\n
- 20% per gli ibridi plug-in (PHEV)<\/li>\n\n\n\n
- 50% per tutti gli altri veicoli (benzina, diesel, mild hybrid, GPL)<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n
In pratica, non viene tassato l\u2019intero valore teorico del benefit, ma solo una quota percentuale<\/strong>, determinata dalla normativa. Questo rende particolarmente vantaggioso l\u2019utilizzo di veicoli a basse emissioni.<\/p>\n\n\n\nVa sottolineato, che nelle tabelle ACI 2026, rispetto a quelle del 2025, si registrano alcune variazioni nei costi chilometrici di esercizio, sia in aumento sia in diminuzione, a seconda della tipologia di veicolo. In particolare:<\/p>\n\n\n\n
\n- Aumento dei costi per i modelli fuori produzione a gasolio e per i veicoli elettrificati: +0,8% per i veicoli elettrici et +1,7% per gli ibridi plug-in<\/li>\n\n\n\n
- Diminuzione dei costi per alcuni modelli in produzione, in particolare: \u20131,7% per le auto ibride a benzina<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n
Cosa significa per le aziende?<\/h3>\n\n\n\n\n- Maggior convenienza nell\u2019adottare flotte elettriche o ibride plug-in<\/li>\n\n\n\n
- Aumento del costo fiscale per veicoli tradizionali (benzina\/diesel)<\/li>\n\n\n\n
- Necessit\u00e0 di rivedere le car policy aziendali<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n
Cosa significa per i dipendenti?<\/h3>\n\n\n\n\n- Il fringe benefit incide sulla busta paga<\/li>\n\n\n\n
- Auto meno inquinanti = minore tassazione<\/li>\n\n\n\n
- Auto tradizionali = maggiore reddito imponibile<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n
Il calcolo del rimborso chilometrico e dei fringe benefit: cosa implica per i diversi team aziendali ?<\/h2>\n\n\n\n
Le tabelle ACI 2026<\/strong> e le nuove regole fiscali non hanno lo stesso impatto su tutte le funzioni aziendali. Al contrario, incidono in modo diverso a seconda del ruolo, influenzando processi, costi e scelte strategiche legate alla mobilit\u00e0.<\/p>\n\n\n\nRisorse umane<\/h3>\n\n\n\n
Per le risorse umane, la gestione del rimborso chilometrico<\/strong> e dei fringe benefit auto<\/strong> rappresenta una leva importante per garantire conformit\u00e0 normativa e trasparenza interna. <\/p>\n\n\n\nGli HR devono assicurarsi che le tabelle ACI vengano applicate correttamente, devono definire policy di mobilit\u00e0 chiare e coerenti e devono monitorare l\u2019impatto dei benefit sulla retribuzione dei dipendenti.<\/p>\n\n\n\n
Amministrazione e finance<\/h3>\n\n\n\n
I team amministrativi e finanziari devono assicurare il controllo dei costi e la conformit\u00e0 fiscale<\/strong>, verificando la corretta deducibilit\u00e0 delle spese, applicando in modo rigoroso le regole fiscali (in particolare la distinzione tra trasferte intra ed extra comunali) e garantendo la coerenza tra i dati dichiarati e i costi chilometrici ACI utilizzati.<\/p>\n\n\n\nPMI e imprenditori<\/h3>\n\n\n\n
Per le PMI e gli imprenditori, il rimborso chilometrico rappresenta spesso una soluzione flessibile ed economica per gestire le trasferte<\/a>, evitando i costi e la complessit\u00e0 di una flotta aziendale.<\/p>\n\n\n\nLe nuove regole 2026 richiedono per\u00f2 maggiore attenzione agli aspetti fiscali e alle scelte di mobilit\u00e0. <\/p>\n\n\n\n
\nOttimizzare i costi, semplificare la gestione operativa e adattarsi alle nuove logiche legate alla sostenibilit\u00e0 diventa quindi fondamentale.<\/p>\n<\/blockquote>\n\n\n\n
Il funzionamento fiscale del rimborso chilometrico: tassazione e deducibilit\u00e0<\/h2>\n\n\n\n
Per determinare correttamente l\u2019importo del rimborso chilometrico, \u00e8 fondamentale considerare il suo trattamento fiscale. Questo implica una doppia valutazione: da un lato, verificare se il rimborso costituisce reddito imponibile per il dipendente; dall\u2019altro, stabilire se rappresenta un costo deducibile per l\u2019azienda.<\/p>\n\n\n\n
Un elemento chiave in questa analisi \u00e8 il luogo della trasferta, che consente di definire il regime fiscale applicabile.<\/p>\n\n\n\n
In base a questo criterio, si distinguono tre principali situazioni che determinano il trattamento del rimborso chilometrico.:<\/p>\n\n\n\n
\n- Nel caso di trasferte effettuate all\u2019interno del comune<\/strong> in cui si trova la sede di lavoro, il rimborso chilometrico viene considerato a tutti gli effetti reddito imponibile<\/strong> per il dipendente. Di conseguenza, \u00e8 soggetto a tassazione e compare in busta paga.<\/li>\n\n\n\n
- Diverso \u00e8 il caso delle trasferte al di fuori del territorio comunale<\/strong>. In questa situazione, il rimborso non \u00e8 tassato, purch\u00e9 sia calcolato correttamente sulla base dei costi chilometrici ACI e supportato da un\u2019adeguata documentazione.<\/li>\n\n\n\n
- Un\u2019ulteriore casistica riguarda i dipendenti che partono direttamente dalla propria residenza<\/strong> anzich\u00e9 dalla sede aziendale. In questi casi, il rimborso \u00e8 esente solo entro il limite della distanza che si sarebbe percorsa partendo dalla sede. L\u2019eventuale differenza eccedente viene invece considerata reddito imponibile e quindi tassata.<\/li>\n<\/ol>\n\n\n\n
\nAffinch\u00e9 il rimborso chilometrico sia fiscalmente deducibile, \u00e8 necessario rispettare alcuni limiti legati al veicolo utilizzato. In particolare, l\u2019auto del dipendente non deve superare 17 cavalli fiscali <\/strong>per i veicoli a benzina e 20 cavalli fiscali <\/strong>per i veicoli diesel. Per quanto riguarda invece le auto aziendali a uso promiscuo<\/strong>, i costi sostenuti dall\u2019azienda sono deducibili nella misura del 70%,<\/strong> senza limiti sul costo di acquisizione del veicolo.<\/p>\n<\/blockquote>\n\n\n\nErrori da evitare nel calcolo del rimborso chilometrico<\/h2>\n\n\n\n
La gestione del rimborso chilometrico richiede precisione e attenzione alle normative. Alcuni errori, anche comuni, possono compromettere la correttezza del calcolo e generare criticit\u00e0 fiscali per l\u2019azienda e il dipendente.<\/p>\n\n\n\n
Tra gli errori pi\u00f9 frequenti da evitare:<\/h3>\n\n\n\n\n- Utilizzare tabelle ACI non aggiornate<\/strong> pu\u00f2 portare a rimborsi errati e non conformi.<\/li>\n\n\n\n
- Non documentare correttamente le trasferte<\/strong> rende il rimborso chilometrico non giustificabile.<\/li>\n\n\n\n
- Confondere rimborso chilometrico e fringe benefit<\/strong>. Si tratta di due strumenti diversi, con regole fiscali differenti.<\/li>\n\n\n\n
- Ignorare le regole fiscali <\/strong>(intra vs extra comunale)<\/li>\n\n\n\n
- Calcolare importi non coerenti con il veicolo utilizzato<\/strong>. Il rimborso deve essere basato sui costi chilometrici ACI specifici del veicolo: utilizzare valori generici o approssimativi compromette l\u2019accuratezza del calcolo.
<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\nPer le aziende che gestiscono i rimborsi chilometrici, restare aggiornate su normative e tabelle pu\u00f2 risultare complesso e dispendioso in termini di tempo. Con N2F, \u00e8 possibile automatizzare e aggiornare facilmente le indennit\u00e0 chilometriche, garantendo precisione e conformit\u00e0. Per saperne di pi\u00f9, potete contattare il nostro team o scaricare la nostra versione di prova<\/a>.<\/p>\n\n\n\n![\"\"](\"https:\/\/i0.wp.com\/www.n2f.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2023\/02\/CTA-Final-1-1024x313.png?resize=720%2C220&ssl=1\")
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- Calcolo del rimborso chilometrico: come avviene?<\/a><\/li>
- Il ruolo delle tabelle ACI 2026 per il calcolo del rimborso chilometrico<\/a><\/li><\/ul><\/li>
- Quali sono i principali cambiamenti per il 2026<\/a><\/li>
- Le modifiche per il nel calcolo del fringe benefit nel 2025 e i cambiamenti per il 2026<\/a>
- Tassazione del fringe benefit \u201cauto aziendale\u201d: aliquote 2026<\/a><\/li>
- Cosa significa per le aziende?<\/a><\/li>
- Cosa significa per i dipendenti?<\/a><\/li><\/ul><\/li>
- Il calcolo del rimborso chilometrico e dei fringe benefit: cosa implica per i diversi team aziendali ?<\/a>
- Risorse umane<\/a><\/li>
- Amministrazione e finance<\/a><\/li>
- PMI e imprenditori<\/a><\/li><\/ul><\/li>
- Il funzionamento fiscale del rimborso chilometrico: tassazione e deducibilit\u00e0<\/a><\/li>
- Errori da evitare nel calcolo del rimborso chilometrico<\/a>
- Tra gli errori pi\u00f9 frequenti da evitare:<\/a><\/li><\/ul><\/li><\/ul><\/div>\n\n\n\n
Quali sono i requisiti necessari per richiedere un rimborso chilometrico<\/h2>\n\n\n\n
Quando un dipendente utilizza la propria auto per effettuare spostamenti legati all\u2019attivit\u00e0 lavorativa, ha diritto a richiedere un rimborso chilometrico, a condizione che vengano rispettati alcuni requisiti fondamentali. In generale, non \u00e8 sempre necessaria un\u2019autorizzazione preventiva da parte del datore di lavoro, tuttavia, \u00e8 buona prassi che l\u2019utilizzo del veicolo personale sia previsto o almeno coerente con le policy aziendali.<\/p>\n\n\n\n
Per poter ottenere il rimborso, il dipendente deve essere in grado di giustificare in modo preciso e documentato le spese sostenute. In particolare, \u00e8 necessario conservare e comunicare:<\/p>\n\n\n\n
- \n
- i chilometri percorsi<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n
- \n
- i dettagli delle trasferte effettuate (data, destinazione, motivo professionale)<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n
- \n
- le informazioni sul veicolo<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n
Questi elementi sono indispensabili per determinare correttamente l\u2019importo del rimborso, generalmente calcolato sulla base dei costi chilometrici di esercizio definiti dalle tabelle ACI.<\/p>\n\n\n\n
Calcolo del rimborso chilometrico: come avviene?<\/h3>\n\n\n\n
Una volta verificati i requisiti per richiedere il rimborso chilometrico, \u00e8 necessario raccogliere alcuni dati fondamentali per calcolare correttamente l’importo da rimborsare, tra cui:<\/p>\n\n\n\n
- \n
- le caratteristiche del veicolo utilizzato: marca, modello, anno, tipo di alimentazione<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n
- \n
- il tipo di carburante<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n
- \n
- i chilometri percorsi<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n
- \n
- il luogo della trasferta: all’interno o fuori dal comune<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n
- \n
- la normativa fiscale applicabile<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n
\u00c8 bene precisare che , nel calcolo del rimborso, rientrano due principali categorie di costi:<\/p>\n\n\n\n
Le spese proporzionali<\/h4>\n\n\n\n
Sono i costi che aumentano in base all\u2019utilizzo del veicolo, come:<\/p>\n\n\n\n
- \n
- carburante (benzina, diesel, metano, elettrico)<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n
- \n
- usura del mezzo (manutenzione, pneumatici)<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n
Le spese non proporzionali<\/h4>\n\n\n\n
Sono costi fissi, indipendenti dai chilometri percorsi, come:<\/p>\n\n\n\n
- \n
- pedaggi autostradali<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n
- \n
- parcheggi<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<\/a><\/figure>\n\n\n\n
Il ruolo delle tabelle ACI 2026 per il calcolo del rimborso chilometrico<\/h3>\n\n\n\n
Con tutti i criteri da soddisfare e la documentazione da valutare, pu\u00f2 essere complicato per l\u2019azienda calcolare l\u2019importo esatto del rimborso chilometrico.\u202f<\/p>\n\n\n\n
\n
Questo calcolo \u00e8 semplificato grazie alle tabelle ACI, un servizio tramite il quale \u00e8 possibile calcolare in modo semplice l\u2019importo da restituire, sotto forma di rimborso chilometrico o fringe benefit,* ai dipendenti che hanno necessit\u00e0 di spostarsi per motivi di lavoro con un veicolo di loro propriet\u00e0 o un veicolo aziendale a uso promiscuo.<\/p>\n<\/blockquote>\n\n\n\n
Il datore di lavoro pu\u00f2 scegliere:<\/p>\n\n\n\n
1\/ Di calcolare personalmente l\u2019importo dovuto al lavoratore dipendente applicando la formula: <\/p>\n\n\n\n
- \n
- costo chilometrico ACI \u00d7 chilometri percorsi<\/strong> (nel caso in cui si utilizzi l\u2019auto personale) <\/li>\n\n\n\n
- o costo chilometrico ACI x 15 000km x aliquota percentuale applicabile<\/strong> (nel caso di calcolo del fringe benefit). <\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n
Tale approccio consente di ottenere un rimborso equo per il dipendente, standardizzato per l\u2019azienda e conforme alle normative fiscali;<\/p>\n\n\n\n
2\/ Di usare il software messo a disposizione, registrandosi al sito dell\u2019ACI<\/a>.\u202fAl fine di poter utilizzare questo servizio \u00e8 indispensabile inserire correttamente tutti i dati relativi alle spese di viaggio. E\u2019 quindi necessario che il dipendente conservi i documenti in base ai quali ha compilato il modulo di rimborso (ricevute, scontrini, fatture) per poter fornire una documentazione completa.\u202f<\/p>\n\n\n\n
In generale, i dati riportati sulle tabelle dei costi chilometrici correlati all\u2019effettuazione di trasferte con impiego dell\u2019auto di propriet\u00e0 del dipendente vengono aggiornati due volte l\u2019anno (marzo e settembre). Invece, le tabelle per calcolare i frange benefit sono aggiornate entro il 31\/12 di ogni anno.<\/p>\n\n\n\n
I costi chilometrici sono calcolati dall\u2019ACI tenendo conto delle diverse tipologie di veicoli e delle tariffe del carburante (benzina, gasolio e metano) comunicate dal Ministero dello Sviluppo Economico.<\/p>\n\n\n\n
* I fringe benefit<\/strong> sono compensi in natura (beni o servizi, e non somme di denaro) che l\u2019azienda riconosce al dipendente in aggiunta alla normale retribuzione. La loro concessione \u00e8 generalmente facoltativa e dipende dalle politiche aziendali, salvo nei casi in cui siano espressamente previsti dal CCNL di riferimento.<\/em><\/p>\n\n\n\n
<\/a><\/figure>\n\n\n\nQuali sono i principali cambiamenti per il 2026<\/h2>\n\n\n\n
- <\/ol>\n\n\n\n
- autoveicoli a benzina,<\/li>\n\n\n\n
- autoveicoli a gasolio,<\/li>\n\n\n\n
- autoveicoli a benzina-GPL,<\/li>\n\n\n\n
- autoveicoli ibrido-benzina,<\/li>\n\n\n\n
- autoveicoli ibrido-gasolio,<\/li>\n\n\n\n
- autoveicoli ibridi plug-in;<\/li>\n\n\n\n
- autoveicoli elettrici.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n
👉 Autoveicoli fuori produzione ugualmente distinti in base alla modalit\u00e0 di alimentazione:<\/p>\n\n\n\n
- \n
- autoveicoli a benzina,<\/li>\n\n\n\n
- autoveicoli a gasolio,<\/li>\n\n\n\n
- autoveicoli a benzina-GPL, benzina-metano e metano esclusivo<\/li>\n\n\n\n
- autoveicoli ibrido-benzina,<\/li>\n\n\n\n
- autoveicoli ibrido-gasolio,<\/li>\n\n\n\n
- autoveicoli ibridi plug-in,<\/li>\n\n\n\n
- autoveicoli elettrici.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n
👉 Motoveicoli.
👉 Autocaravan.<\/p>\n\n\n\nLe modifiche per il nel calcolo del fringe benefit nel 2025 e i cambiamenti per il 2026<\/h2>\n\n\n\n
Le Tabelle ACI 2026 presentavano una modifica significativa rispetto a quelle del 2025 per il nel calcolo del fringe benefit per i veicoli concessi in uso promiscuo ai dipendenti. <\/p>\n\n\n\n
\n
Mentre nel 2024 il fringe benefit era determinato in base alle emissioni di CO2 del veicolo (percentuali diverse venivano applicate in base alle fasce di emissione), a partire dal 1\u00b0 gennaio 2025 (e questa regola resta invariata nel 2026) il calcolo si basa sulla tipologia di alimentazione del veicolo.<\/p>\n<\/blockquote>\n\n\n\n
Questa modifica normativa mira a incentivare l\u2019adozione di veicoli a basso impatto ambientale, favorendo l\u2019utilizzo di veicoli elettrici e ibridi plug-in attraverso una tassazione agevolata del fringe benefit.<\/p>\n\n\n\nInfatti, l’auto aziendale come fringe benefit incide direttamente sia sulla busta paga del dipendente<\/strong> sia sul costo complessivo della mobilit\u00e0 aziendale<\/strong>. Per questo motivo \u00e8 fondamentale comprendere non solo la formula di calcolo, ma anche la logica fiscale che distingue le diverse tipologie di alimentazione.<\/p>\n\n\n\n
Il valore imponibile del fringe benefit viene determinato utilizzando le tabelle ACI<\/strong>, che stimano il costo chilometrico del veicolo su una percorrenza convenzionale di 15.000 km annui<\/strong>. <\/p>\n\n\n\n
A partire da questo valore, si applica una percentuale di tassazione che varia in base all\u2019alimentazione del veicolo, con un sistema che favorisce le soluzioni pi\u00f9 sostenibili, come auto elettriche e ibride plug-in, rispetto ai veicoli tradizionali. <\/p>\n\n\n\n
\n
Ecco spiegata la formula: costo chilometrico ACI x 15 000km x aliquota percentuale applicabile.<\/p>\n<\/blockquote>\n\n\n\n
Il fringe benefit cos\u00ec calcolato viene quindi aggiunto al reddito imponibile del dipendente ed \u00e8 soggetto a tassazione IRPEF e contributiva. <\/p>\n\n\n\n
Per il 2026 \u00e8 prevista anche una soglia di esenzione: fino a 1.000 euro <\/strong>per i dipendenti senza figli a carico e fino a 2.000 euro<\/strong> per quelli con figli fiscalmente a carico. Questo meccanismo consente di attenuare l\u2019impatto fiscale, offrendo un vantaggio economico maggiore soprattutto alle famiglie.<\/p>\n\n\n\n
Tassazione del fringe benefit \u201cauto aziendale\u201d: aliquote 2026<\/h3>\n\n\n\n
- \n
- 10% del costo chilometrico ACI per i veicoli elettrici (BEV)<\/li>\n\n\n\n
- 20% per gli ibridi plug-in (PHEV)<\/li>\n\n\n\n
- 50% per tutti gli altri veicoli (benzina, diesel, mild hybrid, GPL)<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n
In pratica, non viene tassato l\u2019intero valore teorico del benefit, ma solo una quota percentuale<\/strong>, determinata dalla normativa. Questo rende particolarmente vantaggioso l\u2019utilizzo di veicoli a basse emissioni.<\/p>\n\n\n\n
Va sottolineato, che nelle tabelle ACI 2026, rispetto a quelle del 2025, si registrano alcune variazioni nei costi chilometrici di esercizio, sia in aumento sia in diminuzione, a seconda della tipologia di veicolo. In particolare:<\/p>\n\n\n\n
- \n
- Aumento dei costi per i modelli fuori produzione a gasolio e per i veicoli elettrificati: +0,8% per i veicoli elettrici et +1,7% per gli ibridi plug-in<\/li>\n\n\n\n
- Diminuzione dei costi per alcuni modelli in produzione, in particolare: \u20131,7% per le auto ibride a benzina<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n
Cosa significa per le aziende?<\/h3>\n\n\n\n
- \n
- Maggior convenienza nell\u2019adottare flotte elettriche o ibride plug-in<\/li>\n\n\n\n
- Aumento del costo fiscale per veicoli tradizionali (benzina\/diesel)<\/li>\n\n\n\n
- Necessit\u00e0 di rivedere le car policy aziendali<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n
Cosa significa per i dipendenti?<\/h3>\n\n\n\n
- \n
- Il fringe benefit incide sulla busta paga<\/li>\n\n\n\n
- Auto meno inquinanti = minore tassazione<\/li>\n\n\n\n
- Auto tradizionali = maggiore reddito imponibile<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n
Il calcolo del rimborso chilometrico e dei fringe benefit: cosa implica per i diversi team aziendali ?<\/h2>\n\n\n\n
Le tabelle ACI 2026<\/strong> e le nuove regole fiscali non hanno lo stesso impatto su tutte le funzioni aziendali. Al contrario, incidono in modo diverso a seconda del ruolo, influenzando processi, costi e scelte strategiche legate alla mobilit\u00e0.<\/p>\n\n\n\n
Risorse umane<\/h3>\n\n\n\n
Per le risorse umane, la gestione del rimborso chilometrico<\/strong> e dei fringe benefit auto<\/strong> rappresenta una leva importante per garantire conformit\u00e0 normativa e trasparenza interna. <\/p>\n\n\n\n
Gli HR devono assicurarsi che le tabelle ACI vengano applicate correttamente, devono definire policy di mobilit\u00e0 chiare e coerenti e devono monitorare l\u2019impatto dei benefit sulla retribuzione dei dipendenti.<\/p>\n\n\n\n
Amministrazione e finance<\/h3>\n\n\n\n
I team amministrativi e finanziari devono assicurare il controllo dei costi e la conformit\u00e0 fiscale<\/strong>, verificando la corretta deducibilit\u00e0 delle spese, applicando in modo rigoroso le regole fiscali (in particolare la distinzione tra trasferte intra ed extra comunali) e garantendo la coerenza tra i dati dichiarati e i costi chilometrici ACI utilizzati.<\/p>\n\n\n\n
PMI e imprenditori<\/h3>\n\n\n\n
Per le PMI e gli imprenditori, il rimborso chilometrico rappresenta spesso una soluzione flessibile ed economica per gestire le trasferte<\/a>, evitando i costi e la complessit\u00e0 di una flotta aziendale.<\/p>\n\n\n\n
Le nuove regole 2026 richiedono per\u00f2 maggiore attenzione agli aspetti fiscali e alle scelte di mobilit\u00e0. <\/p>\n\n\n\n
\n
Ottimizzare i costi, semplificare la gestione operativa e adattarsi alle nuove logiche legate alla sostenibilit\u00e0 diventa quindi fondamentale.<\/p>\n<\/blockquote>\n\n\n\n
Il funzionamento fiscale del rimborso chilometrico: tassazione e deducibilit\u00e0<\/h2>\n\n\n\n
Per determinare correttamente l\u2019importo del rimborso chilometrico, \u00e8 fondamentale considerare il suo trattamento fiscale. Questo implica una doppia valutazione: da un lato, verificare se il rimborso costituisce reddito imponibile per il dipendente; dall\u2019altro, stabilire se rappresenta un costo deducibile per l\u2019azienda.<\/p>\n\n\n\n
Un elemento chiave in questa analisi \u00e8 il luogo della trasferta, che consente di definire il regime fiscale applicabile.<\/p>\n\n\n\n
In base a questo criterio, si distinguono tre principali situazioni che determinano il trattamento del rimborso chilometrico.:<\/p>\n\n\n\n
- \n
- Nel caso di trasferte effettuate all\u2019interno del comune<\/strong> in cui si trova la sede di lavoro, il rimborso chilometrico viene considerato a tutti gli effetti reddito imponibile<\/strong> per il dipendente. Di conseguenza, \u00e8 soggetto a tassazione e compare in busta paga.<\/li>\n\n\n\n
- Diverso \u00e8 il caso delle trasferte al di fuori del territorio comunale<\/strong>. In questa situazione, il rimborso non \u00e8 tassato, purch\u00e9 sia calcolato correttamente sulla base dei costi chilometrici ACI e supportato da un\u2019adeguata documentazione.<\/li>\n\n\n\n
- Un\u2019ulteriore casistica riguarda i dipendenti che partono direttamente dalla propria residenza<\/strong> anzich\u00e9 dalla sede aziendale. In questi casi, il rimborso \u00e8 esente solo entro il limite della distanza che si sarebbe percorsa partendo dalla sede. L\u2019eventuale differenza eccedente viene invece considerata reddito imponibile e quindi tassata.<\/li>\n<\/ol>\n\n\n\n
\n
Affinch\u00e9 il rimborso chilometrico sia fiscalmente deducibile, \u00e8 necessario rispettare alcuni limiti legati al veicolo utilizzato. In particolare, l\u2019auto del dipendente non deve superare 17 cavalli fiscali <\/strong>per i veicoli a benzina e 20 cavalli fiscali <\/strong>per i veicoli diesel. Per quanto riguarda invece le auto aziendali a uso promiscuo<\/strong>, i costi sostenuti dall\u2019azienda sono deducibili nella misura del 70%,<\/strong> senza limiti sul costo di acquisizione del veicolo.<\/p>\n<\/blockquote>\n\n\n\n
Errori da evitare nel calcolo del rimborso chilometrico<\/h2>\n\n\n\n
La gestione del rimborso chilometrico richiede precisione e attenzione alle normative. Alcuni errori, anche comuni, possono compromettere la correttezza del calcolo e generare criticit\u00e0 fiscali per l\u2019azienda e il dipendente.<\/p>\n\n\n\n
Tra gli errori pi\u00f9 frequenti da evitare:<\/h3>\n\n\n\n
- \n
- Utilizzare tabelle ACI non aggiornate<\/strong> pu\u00f2 portare a rimborsi errati e non conformi.<\/li>\n\n\n\n
- Non documentare correttamente le trasferte<\/strong> rende il rimborso chilometrico non giustificabile.<\/li>\n\n\n\n
- Confondere rimborso chilometrico e fringe benefit<\/strong>. Si tratta di due strumenti diversi, con regole fiscali differenti.<\/li>\n\n\n\n
- Ignorare le regole fiscali <\/strong>(intra vs extra comunale)<\/li>\n\n\n\n
- Calcolare importi non coerenti con il veicolo utilizzato<\/strong>. Il rimborso deve essere basato sui costi chilometrici ACI specifici del veicolo: utilizzare valori generici o approssimativi compromette l\u2019accuratezza del calcolo.
<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\nPer le aziende che gestiscono i rimborsi chilometrici, restare aggiornate su normative e tabelle pu\u00f2 risultare complesso e dispendioso in termini di tempo. Con N2F, \u00e8 possibile automatizzare e aggiornare facilmente le indennit\u00e0 chilometriche, garantendo precisione e conformit\u00e0. Per saperne di pi\u00f9, potete contattare il nostro team o scaricare la nostra versione di prova<\/a>.<\/p>\n\n\n\n
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Usato per rimborsare i dipendenti che usano la propria auto durante una trasferta, il rimborso chilometrico ha un funzionamento complesso. Tabelle ACI 2021, regole, prerequisiti, scoprite tutto quello che c\u2019\u00e8 da sapere !<\/p>\n","protected":false},"author":19,"featured_media":19268,"comment_status":"closed","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_acf_changed":false,"footnotes":""},"categories":[93,87],"tags":[99,115,881],"ppma_author":[1045],"class_list":["post-1221","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-spese-professionali","category-trasferte-rimborsi-chilometrici","tag-consigli","tag-nota-spese","tag-rimborso-chilometrico"],"acf":[],"yoast_head":"\n
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- Nel caso di trasferte effettuate all\u2019interno del comune<\/strong> in cui si trova la sede di lavoro, il rimborso chilometrico viene considerato a tutti gli effetti reddito imponibile<\/strong> per il dipendente. Di conseguenza, \u00e8 soggetto a tassazione e compare in busta paga.<\/li>\n\n\n\n
Le Tabelle ACI 2026<\/a> per il calcolo del fringe benefit sono state pubblicate il 23 dicembre 2025 nella Gazzetta Ufficiale numero 297 e sono suddivise in<\/a>:
<\/p>\n\n\n\n👉 Autoveicoli attualmente in produzione distinti in base alla modalit\u00e0 di alimentazione:<\/p>\n\n\n\n
- \n
- o costo chilometrico ACI x 15 000km x aliquota percentuale applicabile<\/strong> (nel caso di calcolo del fringe benefit). <\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n
- costo chilometrico ACI \u00d7 chilometri percorsi<\/strong> (nel caso in cui si utilizzi l\u2019auto personale) <\/li>\n\n\n\n
- parcheggi<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n
- pedaggi autostradali<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n
- usura del mezzo (manutenzione, pneumatici)<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n
- carburante (benzina, diesel, metano, elettrico)<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n
- la normativa fiscale applicabile<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n
- il luogo della trasferta: all’interno o fuori dal comune<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n
- i chilometri percorsi<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n
- il tipo di carburante<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n
- le caratteristiche del veicolo utilizzato: marca, modello, anno, tipo di alimentazione<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n
- le informazioni sul veicolo<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n
- i dettagli delle trasferte effettuate (data, destinazione, motivo professionale)<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n
- i chilometri percorsi<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n
- Amministrazione e finance<\/a><\/li>
- Cosa significa per le aziende?<\/a><\/li>
- Il ruolo delle tabelle ACI 2026 per il calcolo del rimborso chilometrico<\/a><\/li><\/ul><\/li>