{"id":1125,"date":"2024-09-05T10:58:00","date_gmt":"2024-09-05T08:58:00","guid":{"rendered":"http:\/\/loki.cmre.fr:8002\/?p=1125"},"modified":"2025-10-01T15:52:29","modified_gmt":"2025-10-01T13:52:29","slug":"rimborso-spese-forfettario-come-funziona","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.n2f.com\/blog\/it\/rimborso-spese-forfettario-come-funziona\/","title":{"rendered":"Rimborso spese forfettario : che cos’\u00e8 e come funziona ?"},"content":{"rendered":"\n

Nell’esercizio delle loro funzioni, molti lavoratori sono obbligati a viaggiare per conto dell’azienda. Durante questi spostamenti sono costretti a sostenere spese che vengono poi rimborsate dal loro datore di lavoro spesso dietro presentazione di una nota spese. Esistono due tipologie di rimborso spese per le trasferte di lavoro : il rimborso analitico o a pi\u00e8 di lista e il rimborso forfettario. In questo articolo capirete cosa si intende per rimborso spese forfettario e come funziona.<\/p>\n\n\n\n\n\n\n\n

Cos\u2019\u00e8 il rimborso o regime forfettario ?<\/h2>\n\n\n\n

Quando si parla di rimborso spese forfettario<\/strong>, il datore di lavoro eroga una cifra pattuita al dipendente in trasferta a seconda del tipo di spesa sostenuta e dichiarata nella nota spese. L\u2019importo di questo rimborso pu\u00f2 variare in base ai parametri stabiliti dalla legge. Pu\u00f2 accadere che i datori di lavoro definiscano in modo autonomo l\u2019importo del forfait* se offre condizioni pi\u00f9 favorevoli per i lavoratori. Nel regime forfettario, l\u2019importo \u00e8 calcolato in base ad una percentuale sulla retribuzione giornaliera e deve essere corrisposto per l\u2019intero periodo della trasferta di lavoro,indipendentemente dalla sua durata effettiva. Questo significa che \u00e8 possibile beneficiare del rimborso forfettario anche se la missione \u00e8 stata completata in poche ore.<\/p>\n\n\n\n

Al contrario, lo spostamento del dipendente all\u2019interno del territorio comunale non \u00e8 considerato una trasferta. In questo caso, se il datore di lavoro riconosce un\u2019indennit\u00e0 forfettaria, essa contribuisce pienamente alla determinazione del reddito del lavoratore ed \u00e8 quindi soggetta a tassazione.<\/p>\n\n\n\n

Inoltre, a differenza del rimborso a pi\u00e8 di lista, nel rimborso spese forfettario il lavoratore non deve produrre alcun documento giustificativo per certificare l\u2019ammontare delle spese sostenute durante la trasferta di lavoro<\/strong>. Deve solo indicare la tipologia delle spese nella nota spese, permettendo all\u2019azienda di calcolare l\u2019importo da riconoscere al dipendente. L\u2019importo del rimborso viene stabilito a priori e non \u00e8 considerato come retribuzione, il che significa che non viene tassato entro certi limiti. Il limite giornaliero \u00e8 di 46,48\u20ac per le trasferte effettuate fuori del territorio comunale in Italia e di 77,46\u20ac per le trasferte effettuate all\u2019estero.<\/p>\n\n\n\n

\"Click<\/a><\/figure>\n\n\n\n

Come funziona e chi ha diritto al rimborso forfettario?<\/h2>\n\n\n\n

L’azienda e il lavoratore concordano un importo forfettario fisso che coprir\u00e0 le spese tipiche sostenute durante le attivit\u00e0 lavorative, come viaggi, vitto, alloggio, ecc. Questo importo \u00e8 solitamente calcolato sulla base di stime medie delle spese previste.<\/p>\n\n\n\n

I lavoratori che devono viaggiare per motivi di lavoro, sia a livello nazionale che internazionale hanno diritto a questo tipo di rimborso. <\/p>\n\n\n\n

Se previsto dal contratto, anche i collaboratori esterni o i rappresentanti commerciali che viaggiano per incontrare clienti o fornitori possono ricevere un rimborso forfettario.<\/p>\n\n\n\n

In molte aziende, anche dirigenti e manager con ruoli che richiedono frequenti viaggi o spese rappresentative possono beneficiare di questo regime.<\/p>\n\n\n\n

Regime forfettario e fatture elettroniche <\/strong>Il regime forfettario \u00e8 una scelta fiscale vantaggiosa per molti piccoli imprenditori e professionisti, grazie alle sue semplificazioni contabili e all’aliquota ridotta. Tuttavia, ci sono alcune peculiarit\u00e0 da considerare, soprattutto per quanto riguarda la gestione dei rimborsi spese e l’obbligo di fatturazione elettronica. <\/p>\n\n\n\n

Dal 1\u00b0 luglio 2022<\/strong>, la fatturazione elettronica \u00e8 diventata obbligatoria per la maggior parte dei contribuenti in regime forfettario, con l’estensione a tutti i contribuenti in regime forfettario a partire dal 1\u00b0 gennaio 2024<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n

Cosa cambia con la fatturazione elettronica?<\/strong><\/p>\n\n\n\n

    \n
  • Emissione delle fatture:<\/strong> anche i rimborsi spese devono essere fatturati elettronicamente. Nella fattura elettronica, i rimborsi spese devono essere indicati separatamente, ma l’importo totale contribuisce al calcolo del ricavo annuale.<\/li>\n\n\n\n
  • Diciture specifiche:<\/strong> le fatture devono contenere la dicitura che attesta l’appartenenza al regime forfettario e l’esenzione dall’IVA, come previsto dalla legge.<\/li>\n\n\n\n
  • Invio e conservazione:<\/strong> le fatture devono essere inviate attraverso il Sistema di Interscambio (SDI) e conservate digitalmente per almeno 10 anni.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n

    Anche se i rimborsi spese non sono deducibili, \u00e8 fondamentale considerarli nel calcolo del reddito imponibile, poich\u00e9 influenzano l’importo totale dichiarato. Sebbene non vi sia un impatto diretto sull’imposta sostitutiva (poich\u00e9 non \u00e8 prevista la deducibilit\u00e0 delle spese), \u00e8 comunque essenziale gestire correttamente questi importi per evitare errori nella dichiarazione dei redditi.<\/p>\n\n\n\n

    La combinazione tra rimborsi spese e fatturazione elettronica nel regime forfettario richiede attenzione e una gestione accurata delle fatture emesse. \u00c8 importante che i professionisti e le piccole imprese comprendano come includere i rimborsi nelle loro fatture elettroniche e siano consapevoli del loro impatto sul reddito imponibile. Con una corretta gestione, \u00e8 possibile evitare complicazioni fiscali e sfruttare al meglio i vantaggi del regime forfettario.<\/p>\n\n\n\n

    Rimborso forfettario: quali limiti ?<\/h2>\n\n\n\n

    Si parla di rimborso forfettario nel momento in cui l\u2019azienda versa una somma al proprio dipendente per le trasferte e le spese sostenute per conto della societ\u00e0. La somma del rimborso forfettario varia a seconda che il viaggio venga effettuato in Italia o all’estero. Affinch\u00e9 tali costi siano deducibili, l’importo del rimborso forfettario fissato dalla societ\u00e0 deve rientrare nei limiti fiscali detraibili. A seconda del tipo di viaggio l\u2019importo pu\u00f2 quindi variare e non concorre alla determinazione del reddito alla formazione del reddito entro i seguenti limiti :<\/p>\n\n\n\n

    \u2013 46,48 Euro<\/strong> al giorno per le trasferte fuori del territorio comunale ma effettuate in Italia;<\/p>\n\n\n\n

    \u2013 77,46 Euro<\/strong> al giorno per le trasferte all\u2019estero.<\/p>\n\n\n\n

    Qualunque sia la durata della trasferta, al lavoratore viene sempre riconosciuta un\u2019indennit\u00e0 forfettaria fino ad 46,48\u20ac al giorno, se la trasferta viene effettuata in Italia, che la mansione sia durata qualche ore o un\u2019intera giornata. <\/p>\n\n\n\n

    L’azienda pu\u00f2 scegliere se applicare i limiti esatti o applicare limiti pi\u00f9 bassi. Il datore di lavoro pu\u00f2 anche scegliere di superare questi limiti ma perde il delta dell’eventuale rimborso.<\/p>\n\n\n\n

    I vantaggi del rimborso forfettario<\/h2>\n\n\n\n

    Grazie al regime forfettario, a differenza delle altre tipologie di rimborsi, l’azienda non ha limiti di deducibilit\u00e0 e come gi\u00e0 visto, non concorre alla determinazione del reddito per il dipendente fino ai limiti sopra esposti.<\/p>\n\n\n\n

    Per poter usufruire del regime forfettario, il lavoratore deve essere dipendente dell\u2019azienda e ricevere i rimborsi direttamente in busta paga, a seguito della presentazione di una nota spese.Il rimborso forfettario non \u00e8 imponibile per il dipendente, mentre per l\u2019azienda \u00e8 interamente deducibile. Ci\u00f2 consente ai datori di lavoro di ridurre l\u2019imponibile sul quale viene calcolata la tassazione.<\/p>\n\n\n\n

    <\/p>\n\n\n\n

    In sintesi, il rimborso forfettario si configura come una soluzione pratica e conveniente per semplificare la gestione delle spese professionali, rendendolo una scelta diffusa in molti contesti aziendali. Per le aziende, \u00e8 fondamentale conoscere le diverse tipologie di rimborso esistenti, al fine di adottare la soluzione pi\u00f9 adatta alle proprie esigenze e a quelle dei propri dipendenti<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n

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    *forfait: <\/em>compenso o retribuzione globale, fondato su una valutazione complessiva delle prestazioni di lavoro fornite, indipendentemente dalla loro frequenza e dalla loro entit\u00e0.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

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